Il Sistema Fiscale americano: Principi fiscali negli Stati Uniti d'America

Come funziona la tassazione delle società e delle persone fisiche negli Stati Uniti e il sistema fiscale americano

Il sistema fiscale americano prevede una tassazione su tre livelli, sia per i redditi personali che per i redditi di impresa: federale, statale, e a volte anche locale.

Stati Americani senza tassazione sui redditi delle società 

Solo in due stati in America non ci sono tasse sui redditi delle società per davvero:

  1. Wyoming
  2. South Dakota

South Dakota e Wyoming non applicano nessuna forma di tassazione sui redditi delle società. In altre parole, South Dakota e Wyoming non hanno l'IRES.

Altri stati che dichiarano di non tassare i redditi delle società in realtà hanno una forma di tassazione alternativa che non si basa sul reddito netto ma che applica una aliquota flat, solitamente contenuta, sul reddito lordo della società [di fatto sul fatturato e senza tenere conto della deduzione dei costi] D'accordo che l'aliquota applicata è bassa, ma si tratta comunque di una forma di tassazione del reddito. Si tratta di questi stati:

Stati Americani senza tassazione sui redditi delle persone fisiche

Gli stati in America che non hanno tasse sui redditi delle persone fisiche sono 9 [in neretto abbiamo segnalato gli unici due stati che non prevedono neppure la tassazione dei redditi societari]:

  1. Alaska,
  2. Florida,
  3. Nevada,
  4. New Hampshire,
  5. South Dakota,
  6. Tennessee,
  7. Texas,
  8. Washington, e
  9. Wyoming

Stati Americani che non applicano la Sales Tax

In questi cinque stati dell'America non c'è la sales tax 

  1. Alaska,
  2. Delaware,
  3. Montana,
  4. New Hampshire, e
  5. Oregon

Scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi in America

Dall'esercizio 2021 il termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società è il 15 AprileIl termine per presentare la dichiarazione dei redditi delle società è stato quindi accorpato con il termine per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.

Per l'anno 2024, la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi in America è il 15 Aprile 2024 [dichiarazione relativa ai redditi del periodo d'imposta 2023]

Seguendo questo link potrete consultare il Calendario aggiornato di tutte le scadenze fiscali USA 2024 [relative ai redditi conseguiti nell'anno 2023]
 

Pagare le Tasse negli Stati Uniti

2018 - RIDUZIONE ALIQUOTE IN AMERICA PER LA TASSAZIONE DI SOCIETÀ PERSONE GIURIDICHE E PERSONE FISICHE 

Come si pagano le tasse in America?

La dichiarazione dei redditi delle società va presentata entro il 15 Aprile dell’anno successivo a quello del periodo d'imposta o dell'esercizio [nel caso in cui l’esercizio corrisponda con l’anno solare] 

Per i redditi delle persone fisiche la dichiarazione dei redditi va presentata entro il 15 Aprile [quindi con la stessa la data ultima per la presentazione delle dichiarazioni relative ai redditi d’impresa]
Da notare che la scadenze del 15 Aprile è importante anche per le aziende che vendono in America e che hanno scelto di creare una LLC per lavorare negli Stati Uniti. I soci della LLC devono infatti presentare la dichiarazione dei redditi entro il 15 Aprile [la LLC non presenta la dichiarazione dei redditi come società a sé stante ma il reddito fluisce direttamente in capo ai soci e saranno loro a presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti come persone fisiche - e a pagare le tasse come persone fisiche in America se necessario]
 

Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche in America - Aliquote per la tassazione dei redditi delle persone fisiche negli Stati Uniti

Anno fiscale 2023 [termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dei redditi: 15 Aprile 2024 oppure 15 Ottobre 2024 se viene richiesta l'estensione]

Di seguito riportiamo le aliquote federali per il calcolo delle tasse sul reddito delle persone fisiche valide per redditi conseguiti durante l'anno fiscale 2023 [e quindi dichiarazione dei redditi 2024 per redditi conseguiti in America]

Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come persona singola
[Filing Single]

Fasce di reddito e aliquote per la dichiarazione dei redditi USA 2024 come coppia
[Married Filing Jointly]

Pagamento Tasse Stati Uniti: Calcolo e Pagamento degli Anticipi Tasse

Calcolo e pagamento delle Estimated Tax ogni trimestre

Ogni tre mesi le aziende soggette all’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti devono fare una stima del reddito imponibile a livello trimestrale e pagare l’anticipo delle tasse a livello federale e statale se emerge che abbiano appunto un reddito imponibile [e non siano quindi in perdita]. Il pagamento degli anticipi tasse negli Stati Uniti va fatto entro l’ultimo giorno del trimestre per le tasse federali. I vari stati in America possono avere scadenze diverse [ad esempio lo Stato di New York].
 

Presentazione della dichiarazione e versamento della Sales Tax negli Stati Uniti

Il pagamento della Sales Tax avviene con scadenze  mensili, trimestrali o annuali a secondo degli importi fatturati. Da notare che per preparare la dichiarazione della Sales Tax serve avere il dettaglio del fatturato stato per stato [esempio: California, Ohio, Florida etc.] e serve avere anche l’importo del fatturato pagato con carta di credito, ovvero il dettaglio degli incassi realizzati con carta di credito [è un dato che serve ai fini del controllo]

La frequenza dei termini per presentare la dichiarazione della sales tax viene assegnata da ciascuno stato all'atto di apertura della posizione sales tax nello stato. La frequenza con cui fare la dichiarazione della sales tax dipende in buona parte dell'ammontare delle vendite nello stato [stimate o a consuntivo] È quindi possibile che la frequenza possa cambiare nel corso del tempo.
 

Imposte di Successione in America 

Il termine per presentare la dichiarazione per le tasse di successione negli Stati Uniti: entro 9 mesi dal trapasso.

Altri articoli relativi alla tassazione dei redditi in America:

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