Come funziona e come calcolare la Sales Tax

Guida pratica per comprendere il funzionamento della tassa sulle vendite in America

Aggiornamento del 14 Dicembre 2025

Informazioni utili per comprendere nel concreto come funziona la Sales Tax dobbiamo guardarla da due angolature:

Dal lato del cliente che effettua l'acquisto, e
Dal lato dell'azienda che effettua la vendita.

Quando si parla di questa forma di tassazione indiretta tipica della tassazione in America si usano infatti molti termini che vogliono dire cose completamente diverse a secondo se si tratta di chi compra o di chi vende. In questa pagina del sito di ExportUSA forniamo una serie di informazioni volte a fare chiarezza su come impostare l'analisi del funzionamento della sales tax. Per le aziende che vendono nel mercato americano, stressiamo l'importanza di condurre una analisi preventiva per capire in quali stati serve raccogliere e versare la sales tax, e per capire se il prodotto venduto o il servizio offerto, sono soggetti alla sales tax ovvero esenti.

La sales tax nel panorama della tassazione in America

informazioni sulla sales tax

Percentuale del gettito fiscale Americano a secondo del tipo di tributo [Q4 2023; fonte: US Census Bureau]

La sales tax rappresenta circa il 30% del gettito fiscale totale degli Stati Uniti [notare l'esiguità del gettito fiscale generato dalla tassazione sui redditi d'impresa]

In America, a livello degli stati americani, la sales tax rappresenta circa il 24% delle entrate fiscali complessive [gettito fiscale statale + gettito fiscale locale] A livello federale, invece, la sales tax rappresenta solo per circa il 16,8% del gettito fiscale totale statunitense, considerando insieme livello federale, statale e locale.

Questo dato evidenzia una caratteristica strutturale del sistema fiscale americano: gli Stati Uniti fanno un uso relativamente limitato delle imposte sui consumi come appunto la sales tax rispetto alla maggior parte degli altri Paesi sviluppati. La principale ragione è l’assenza di una sales tax federale comparabile all'IVA ad esempio. Di conseguenza, il sistema tributario statunitense si basa in misura molto maggiore su:

imposte sul reddito (individuali e societarie);
contributi previdenziali;
tassazione a livello statale e locale, con regole frammentate e aliquote variabili.

Questo approccio distingue nettamente gli Stati Uniti dalle economie europee e da molti Paesi OCSE, dove l’IVA rappresenta invece una delle principali fonti di entrate fiscali pubbliche.

Come funziona la Sales Tax dal lato del cliente, ovvero di chi compra il bene / servizio

Il calcolo della Sales Tax si effettua moltiplicando il prezzo del bene per la percentuale prevista per quel bene in quello stato.

Esempio: Se il Prezzo di vendita di un paio di scarpe è di $200 e l'Aliquota percentuale della sales tax è del 7.25%, allora la Sales Tax sarà di $14.50 [$200 x 7.25% =] e il Prezzo totale che il cliente deve pagare: $200 + $14.40 = $214.50

Quando diciamo pagare la sales tax, ci riferiamo quindi alla maggiorazione del prezzo di vendita del prodotto [o servizio] che il cliente paga al venditore. Il calcolo della sales tax può essere influenzato anche da aliquote aggiuntive a livello locale di città o contea. Aliquote che si vanno a sommare alla aliquota della sales tax prevista a livello statale.

Da notare che in America l'importo della sales Tax è SEMPRE esposta in fattura o nello scontrino a differenza che in Italia dove per legge il prezzo deve sempre includere l'IVA. Questo perchè, dato che in America ci sono letteralmente migliaia di aliquote diverse [pensiamo alle combinazioni "stato - prodotto"], sarebbe impossibile incorporare l'importo in ogni prezzo. Dal lato cliente la cosa finisce qui, bene o male come funziona in Italia con l'IVA.

Come funziona la Sales Tax dal lato azienda, ovvero di chi vende il bene o servizio

Qui le cose sono un pò più complicate:

Preliminarmente l'azienda si sarà registrata con lo stato, e
Avrà aperto un account online con l'agenzia fiscale dello stato;
In sede di vendita l'azienda incassa dal cliente la tassa [$14.50 nel nostro esempio]
Ogni tre mesi l'azienda deve fare la dichiarazione della sales tax con lo stato e pagare tutto l'importo incassato nei tre mesi precedenti.

Quindi, quando si dice pagare la sales tax l'espressione può voler dire tanto quello che paga il cliente all'azienda quanto quello che ogni tre mesi l'azienda paga allo stato. Quando si parla dell'obbligo di "raccogliere" la sales tax ci si riferisce all'obbligo dell'azienda di fare pagare la sales tax al cliente finale in sede di vendita. Con il termine "versare", invece, ci si riferisce al pagamento della sales tax raccolta dal cliente finale che l'azienda fa ogni tre mesi allo stato. Infine, con il termine "esente" ci si riferisce a prodotti che sono esenti da sales tax. Ogni stato decide in piena autonomia quali sono i prodotti esenti da sales tax e quali no. Generalmente i beni industriali, come macchinari ed impiantistica, i beni che vengono usati nei processi produttivi, ed i beni che diventano parte di un impianto produttivo sono esenti da sales tax.

Spesso succede che gli stati adottino le cosiddette "Tax Holiday" in periodi determinati dell'anno [Natale ad esempio] per favorire le vendite. Durante le Tax Holiday, alcune categorie di prodotti [abbigliamento ad esempio] che normalmente sono soggetti alla Sales Tax diventano esenti.

Chi deve pagare la sales tax? Il consumatore finale, o l'utente finale del bene/servizio è colui che deve pagare la sales tax.
Quando si deve pagare la sales tax? La sales tax si deve pagare al momento dell'acquisto del prodotto/servizio.
Come calcolare la sales tax? La sales tax si calcola moltiplicando il prezzo di vendita per l'aliquota della sales tax prevista in quello stato per qual prodotto o servizio.
Chi deve raccogliere la sales tax? Il venditore del prodotto è la parte che deve raccogliere la sales tax.
Chi deve versare la sales tax? Il venditore del prodotto è la parte che deve versare allo stato la sales tax.
Quando si deve versare la sales tax? A secondo delle situazioni il versamento della sales tax avviene con cadenza mensile, trimestrale, o anche annuale.

Importanza della registrazione ai fini della sales tax

La registrazione di una società a livello statale ai fini della sales tax è un passaggio essenziale per operare legalmente negli Stati Uniti. Ogni Stato richiede alle aziende che effettuano vendite tassabili ai fini della sales tax di ottenere un sales tax permit o seller’s permit prima di iniziare l’attività.

L’obbligo di registrazione per ottenere il numero di sales tax scatta quando l'azienda crea un nexus fiscale, fisico o economico, nello Stato (uffici, magazzini, dipendenti o superamento di determinate soglie di vendite, etc) La registrazione statale consente di riscuotere la sales tax dai clienti in sede di vendita e di versarla poi allo stato in sede di dichiarazione mensile della sales tax. La mancata registrazione comporta sanzioni, interessi e responsabilità monetarie retroattive.

La procedura di registrazione ai fini della sales tax avviene generalmente online, tramite il Dipartimento delle Entrate dello Stato competente. È necessario fornire informazioni societarie, dati dei responsabili e una descrizione dell’attività. Una volta approvati, lo Stato assegna un numero di registrazione fiscale, il cosiddetto Numero di Sales Tax. Da quel momento la società è tenuta a presentare le dichiarazioni periodiche (mensili, trimestrali o annuali) della sales tax a livello statale.

Una corretta registrazione è fondamentale per garantire la compliance fiscale e la continuità operativa della società nel mercato statunitense. Da notare che serve fare una registrazione ai fini della sales tax in ogni stato in cui la società ha creato nexux [nexus fisico o nexus economico]