Rimedi per il mancato versamento della Sales Tax

Il mancato versamento della sales tax, in America, può essere assimilato al mancato versamento IVA in Italia. Con l'aggravante che spesso la raccolta della sales tax avviene senza che l'azienda venditrice abbia preventivamente completato la registrazione con lo stato per ottenere il numero di sales tax. Normalmente, il mancato versamento della sales tax integra gli estremi di un illecito amministrativo.
 

Tipologie di illeciti amministrativi legati alla gestione della sales tax

Le tre fattispecie di illecito amministrativo più comuni in tema di sales tax solo le seguenti:

• Mancata raccolta della sales tax a fronte di vendite soggette a sales tax nello stato, tipicamente perchè si è superata la soglia di nexus economico;
• Mancato versamento della sales tax a fronte di raccolta della stessa dai clienti;
• Omessa dichiarazione periodica della sales tax spesso perchè non si tiene presente che, anche in assenza di vendite soggette a sales tax, la dichiarazione, una volta ottenuto dallo stato il numero di sales tax, va comunque effettuata.

Multe, ammende, e sanzioni per gli illeciti legati alla sales tax sono normalmente di tipo amministrativo e il regime sanzionatorio varia da stato a stato. Alcune fattispecie possono però assumere carattere penale oppure prevedere la chiusura dei locali dove si effettuano le vendite. Una situazione particolarmente gravosa quando ci si trova di fronte a locali, bar, o ristoranti ad esempio.
 

Cause del mancato versamento della sales tax

Il numero di sales tax è ciò che abilita il venditore a raccogliere la sales tax dall'acquirente e spesso è un prerequisito per poter vendere. È il caso, ad esempio, dello stato di New York dove le vendite soggette a sales tax non possono cominciare prima che l'azienda venditrice non abbia ottenuto il numero di sales tax [numero che nello stato di New York va sotto il nome di Sales Tax Authority]

• Il mancato versamento della sales tax a fronte della raccolta della stessa dai clienti, è una situazione che capita spesso quando la parte venditrice nel mercato americano è una società italiana che non ha una sua filiale negli USA
• Un'altra situazione frequente è relativa alla vendita online nel mercato americano attraverso una piattaforma di ecommerce come Shopify o Amazon ad esempio. Può capitare che la piattaforma di ecommerce raccolga in automatico la sales tax quando ritiene che, per il livello di vendite realizzato, si sia raggiunto il nexus economico ai fini della sales tax con uno o più stati americani. In una situazione come quella appena descritta il venditore neppure realizza di raccogliere la sales tax sulle vendite generate in America.
   

Ravvedimento operoso e gestione del contenzioso tributario legato alla gestione della sales tax

A secondo degli stati americani in cui è avvenuto il mancato versamento della sales tax raccolta, esistono diverse procedure di ravvedimento operoso per sanare la posizione del contribuente con le autorità fiscali americane.

ExportUSA offre un servizio di analisi delle situazioni legate ai mancati versamenti della sales tax stato per stato, di eventuale gestione del contenzioso relativo alla sales tax con lo stato, e di ravvedimento operoso per sanare i casi di mancato versamento della sales tax con i vari stati. Per la natura della sales tax, la sanatoria relativa ai mancati versamenti della sales tax.

AVVERTENZA

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