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Esportare e vendere negli Stati Uniti con regolarità obbliga a pagare le tasse in America anche se non si ha una stabile organizzazione in America

Il caso di un cliente di ExportUSA che è stato contattato dal fisco statale della California che gli chiede di registrarsi per pagare le Sales Tax
 

Nexus e Stabile Organizzazione

In America, il concetto di "Nexus" è differente da quello di Stabile Organizzazione.

Quest'ultimo è descritto nel trattato Italia-America contro la doppia imposizione.

Il Nexus invece è un concetto che potremmo definire di "prossimità dell'attività economica" di un'azienda con uno stato. 

Il concetto di nexus è infatti statale. Ogni stato ha le sue proprie regole per stabilire quando una azienda ha nexus con lo stato.

A complicare le cose interviene il fatto che ogni stato ha due tipi di nexus:

  • Il primo legato al concetto di Sales Tax per determinare appunto quando una azienda deve raccogliere e pagare la Sales Tax nello stato;
  • Il secondo tipo di nexus è per determinare invece quando una azienda deve pagare le tasse sui redditi prodotti nello stato. 

Riportiamo lo scambio di email avvenuto tra il nostro cliente e il fisco della California. In questo caso il fisco chiede al cliente di registrarsi presso lo Stato della California per ricevere il numero di Sales Tax.

In realtà poi il nostro cliente, una azienda italiana che vende a distributori e dettaglianti della California, non dovrà mai pagare la sales tax perché le sue vendite sono esenti.

Ma il caso è esemplificativo di come anche le aziende italiane senza stabile organizzazione negli Stati Uniti siano chiamate ad adempiere agli obblighi imposti dalle norme fiscali americane.

In questo caso il "nexus" con la California ai fini della Sales Tax è stato creato dal fatto che l'azienda italiana aveva un agente/rappresentante indipendente plurimandatario con base in California e che vendeva in California da un oltre sei anni.



15 Febbraio 2018:
 

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To whom it may concern:

Our information indicates that your business activities in this state may require you to register under the State of California Sales and Use Tax Law.

We have previously requested your company to complete and return the “California Nexus” questionnaire. To date, we have not received a response.

Please complete and return the attached questionnaire by February 9, 2018.

Please contact me if I can be of assistance.
Thank you,

XXXX XXXXX California Department of Tax and Fee Administration Out-of-State Office Phone: (916) 227-6663 Fax: (916) 227-6641 xxxxxx@cdtfa.ca.gov Dear Ms. XXXXX XXXXX,

Following your kind request, you will find here enclosed the California Nexus Questionnaire duly completed and signed. The original copy will be shipped today by Fedex Express Courier.

We apologize for the delay in answering you and stay at your service for any further information you may need.

Best regards.
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Le vendite regolari in America assoggettano a tassazione in America22 Febbraio 2018
 

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Hi XXXX,

Thank you for returning the questionnaire. I have one question. You marked you send in people to California for sales support and customer service. Is this ongoing, or only one time?
Thank you,

XXXX XXXXX California Department of Tax and Fee Administration Out-of-State Offices Phone: (916) 227-6663 Fax: (916) 227-6641 xxxxxxxx@cdtfa.ca.gov
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01 Marzo 2018

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Dear Mr. XXXX XXXXX,

Thank you for your response to our California Nexus Questionnaire. Based upon the information you provided and pursuant to Law section 6203, your company will be required to register with the California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

The CDTFA’s preferred method for registration is at our website: https://services.cdtfa.ca.gov/ereg/index.boe.

Please complete the online registration by April 06, 2018.

For additional information on California Sales and Use Tax laws, regulations, and general information please visit our website at www.cdtfa.ca.gov.

If you need any assistance with the online registration, I’d be more than happy to help you.

Best regards,

XXXXX XXXXXX Business Taxes Representative – Out-of-State Office California Department of Tax and Fee Administration 3321 Power Inn Rd., Suite 130, Sacramento, CA 95826-3893 Office: 916-227-6631 | Fax: 916-227-6641 | xxxxxxxxx@cdtfa.ca.gov
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