Tassazione statale dei redditi da lavoro dipendente in America

Gli accordi di reciprocità fiscale tra gli stati americani sono intese bilaterali che disciplinano e semplificano la tassazione del reddito da lavoro percepito dai lavoratori dipendenti in America.

In base a tali accordi, un lavoratore che risiede in uno stato americano ma presta attività lavorativa in un altro stato USA con cui è in vigore un accordo di reciprocità, è soggetto a tassazione esclusivamente nello Stato di residenza e non anche nello stato in cui svolge materialmente l’attività lavorativa.

Gli accordi di reciprocità fiscale tra stati semplificano notevolmente la gestione della tassazione dei redditi da lavoro dipendente negli Stati Uniti per lavoratori e datori di lavoro:

• Il lavoratore versa l’imposta sul reddito esclusivamente allo Stato di residenza, indipendentemente dal luogo in cui esercita la prestazione lavorativa.
• Non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi come non residente nello Stato in cui si lavora, a meno che non vi sia assenza di accordo di reciprocità.
• Per evitare ritenute erronee, il lavoratore deve presentare al datore di lavoro il modulo fiscale per richiedere l’esenzione dalla ritenuta nello Stato in cui lavora.

Implicazioni fiscali per i datori di lavoro americani

Per i datori di lavoro, gli accordi di reciprocità rappresentano un vantaggio operativo:

• È sufficiente applicare la ritenuta fiscale statale e locale relativa esclusivamente allo Stato di residenza del dipendente.
• Non è necessario gestire la conformità fiscale a più giurisdizioni statali per lo stesso dipendente. 

La maggior parte degli accordi di reciprocità fiscale negli Stati Uniti sono accordi bilaterali, in cui entrambi gli Stati contraenti stabiliscono regole comuni e vincolanti sulla tassazione del reddito da lavoro.

In un contesto di accordi bilaterale di reciprocità fiscale tra stati in America:

Il residente di uno Stato che lavora nell’altro è tenuto a pagare imposte solo allo Stato di residenza. Ad esempio, tra gli stati della Pennsylvania e New Jersey è in vigore un accordo bilaterale: un residente della Pennsylvania che lavora nel New Jersey paga le imposte unicamente alla Pennsylvania, e viceversa. Sarà sufficiente che il lavoratore fornisca al datore di lavoro il modulo statale di esenzione dalla ritenuta in New Jersey.
 

Lista degli accordi bilaterali di reciprocità fiscale tra gli stati americani