TASSAZIONE
Funzionamento delle successioni in America in linguaggio non tecnico
Guida al calcolo e al pagamento delle imposte di successione negli USA. La differenza tra Estate Tax e Inheritance Tax
Testamento e Living Trust sono entrambi sono strumenti efficaci per pianificare la successione in America ma hanno finalità diverse e risultano adatti a situazioni differenti.
In America il testamento è un documento legale che stabilisce come i beni di una persona — denaro, titoli, beni personali e immobili — debbano essere distribuiti dopo il decesso. Il testamento consente di nominare un esecutore testamentario, cioè la persona incaricata di attuare le disposizioni testamentarie, e permette anche di designare i tutori per eventuali figli minorenni.
Il testamento presenta anche alcuni limiti. In genere riguarda soltanto i beni intestati esclusivamente alla persona e non include quelli con beneficiari designati (ad esempio polizze vita) o i beni detenuti in comproprietà con diritto di accrescimento ( i cosiddetti rights of survivorship).
Esiste inoltre un equivoco frequente: si pensa che, in assenza di testamento in America, il patrimonio passi automaticamente ai parenti più stretti secondo le preferenze della famiglia. In realtà, senza testamento, i beni vengono distribuiti secondo le regole di successione legittima. Ad esempio, nello Stato di New York, il coniuge superstite riceve una somma fissa e metà del residuo patrimonio, mentre l’altra metà viene destinata ai figli: una ripartizione che potrebbe non riflettere le intenzioni effettive della persona.
Il living trust è una struttura giuridica tipica del diritto successorio americano in cui il grantor (disponente) trasferisce la titolarità dei propri beni a un trust, amministrato da un trustee nell’interesse del disponente durante la vita e, successivamente, dei beneficiari. Spesso il living trust è revocabile, quindi il disponente può modificarlo o scioglierlo mentre è in vita.
Il disponente può anche nominare sé stesso come trustee, mantenendo di fatto il pieno controllo, e designare un successor trustee che subentrerà dopo il decesso per gestire il trust e distribuire i beni secondo le istruzioni previste.
Un vantaggio significativo dei trust è che possono evitare la procedura di probate, consentendo una distribuzione più rapida meno costosa e riservata del patrimonio. Questo aspetto è particolarmente utile per chi possiede immobili in più Stati in America, perché può evitare procedure di probate separate in ciascuna giurisdizione. Inoltre, la maggiore privacy può proteggere il piano successorio da controlli pubblici, anche in situazioni delicate, ad esempio quando si intende escludere un potenziale erede.
La scelta dipende dagli obiettivi e dalle circostanze personali. Se la priorità è nominare tutori per figli minorenni o fornire istruzioni dettagliate su debiti e imposte, un testamento può essere più adatto. Se invece si desidera evitare il probate, mantenere privacy o gestire con facilità immobili in più Stati, un living trust può risultare preferibile.
È anche possibile — e talvolta consigliabile — utilizzare entrambi. Un pour-over will può integrare il trust, coprendo i beni che non sono stati trasferiti nel trust durante la vita, assicurando che confluiscano nel trust dopo il decesso.
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