Veniamo contattati spesso da imprenditori che vogliono aprire una LLC in America. E quindi vorrei descrivere alcune caratteristiche della LLC, che potrebbero non renderla sempre adatta a tutte le situazioni.
Non sto dicendo che la LLC non va bene, ma la LLC va bene per determinati tipi di attività economica in America. Non va sempre bene. Incominciamo col dire che la LLC è una società di tipo trasparente. Quindi la LLC non fa la dichiarazione dei redditi. I redditi fluiscono in capo al socio e sarà poi il socio che dovrà fare la dichiarazione dei redditi in America. Nel 90% dei casi il socio è una persona fisica.
La persona fisica, cittadino e residente italiano, dovrà fare la dichiarazione dei redditi in America, pagare le tasse in America, riportare il reddito in Italia, prendersi il credito d’imposta per le tasse già pagate in America e pagare la differenza in Italia. In questo modo viene negato ogni tipo di vantaggio fiscale.
Se il socio della LLC, invece di essere una persona fisica, è una società di capitali va pagato un ulteriore tributo del 5%: la brunch tax. E quindi la situazione fiscale diventa ancora peggiore. Inoltre, nel caso delle LLC le tasse vanno pagate sull’utile, sia che sia distribuito, sia che non sia distribuito. E qui c’è la più grossa differenza rispetto alla Corporation.
La Corporation non è una società trasparente come la LLC: fa la dichiarazione dei redditi paga le sue tasse e in Italia il socio (persona fisica o società di capitali) paga le tasse solo sul dividendo che eventualmente la Corporation decide di pagare. Se si tratta di una persona fisica il dividendo viene tassato al 26% sul netto frontiera, soggetto a tassazione separata. Se invece il dividendo viene percepito da una società di capitali, il 95% del dividendo percepito è esente da tassazione in Italia e solo il 5% andrà a fare cumulo del reddito e pagherà le tasse in Italia.
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