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Si può Trasformare / Convertire una C-Corp in una LLC ? Quali sono le conseguenze fiscali?

La trasformazione / Conversione da corporation a LLC è possibile ma raramente è conveniente dal punto di vista fiscale

Riceviamo spesso domande da parte di potenziali clienti circa la possibilità di trasformare / convertire una corporation in LLC. Confermiamo che si tratta di un'operazione possibile ma che presenta delle conseguenze in termini di tassazione che raramente L'a rendono conveniente.

Le varie metodologie di conversione della corp in LLC fanno infatti scattare la rivalutazione dei cespiti e delle altre poste dell'attivo. Di conseguenza si realizza una plusvalenza sulla quale sia corporation che i soci della corporation dovranno pagare le tasse sul capital gain in America.

La conversione di una corporation in LLC viene considerata dal fisco americano come una liquidazione della società con l'obbligo di rivalutazione delle poste di bilancio per adeguarle al FMV [fair market value]. La corporation pagherà le tasse sulla [eventuale] plusvalenza realizzata. 
In sede di distribuzione dell'attivo netto residuo pro quota a ciascun socio poi, ogni socio dovrà pagare la tassazione sul capital gain che emerge tra il valore originario delle azioni e quello rivalutato al momento della liquidazione della corporation.

Il metodo alternativo è quello di creare una LLC di proprietà della corporation e di conferire gli asset della corporation nella LLC. Le conseguenze a livello fiscale sia per la corporation che per i soci non cambiano. Considerazioni ulteriore riguardano:

Sono tutti elementi che vanno ATTENTAMENTE valutati quando si procede alla conversione da Corporation a LLC.

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