Dichiarazione in America dei conti correnti detenuti in Italia

Normativa FATCA - [Foreign Account Tax Compliance] e dichiarazione FBAR [Foreign Bank Account Report]

È fatto obbligo ai residenti fiscali americani di dichiarare la titolarità di conti correnti esteri nei casi in cui il saldo globale dei conti sia pari o superiore ai $10000

I cittadini italiani che sono residenti fiscali americani devono fare la dichiarazione FBAR per i conti correnti detenuti in Italia. La dichiarazione FATCA / FBAR è una dichiarazione informativa che NON dà luogo al pagamento di ulteriori tasse negli Stati Uniti.

Contattateci se dovete fare la dichiarazione FATCA -  FBAR [Form 114] relativa ai conti correnti detenuti all'estero

Dal 2015 per un accordo tra Stati Uniti e Italia [FATCA] alle banche italiane e' imposto di operare una due diligence nei confronti di tutti i propri correntisti che abbiamo quelli che in gergo vengono chiamati "US INDICIA" e, cioè, elementi che possano mettere in relazione la persona con gli Stati Uniti dal punto di vista fiscale o di immigration.

Ad esempio persone che siano nate in America, oppure persone che possano essere considerate residenti fiscali americani ["US Tax Person"] tra cui appunto gli italiani che hanno ottenuto la Greeen Card. I correntisti sono chiamati a fornire alla banca italiana una autocertificazione circa la loro residenza fiscale in USA.

Se il correntista rifiuta di firmare l'autodichiarazione la banca ha discrezione di chiudere il conto corrente e di fare segnalazione all’Agenzia delle Entrate segnalando il correntista come residente fiscale negli Stati Uniti se ci sono appunto indizi in questo senso. A sua volta, l’Agenzia delle Entrate trasmette la comunicazione all'IRS, il fisco americano.

In questi casa scatta la verifica da parte dell’IRS. Se si scopre la mancata dichiarazione dei redditi in America e la mancata dichiarazione della titolarità di conti correnti all’estero [dove "estero" in questa fattispecie significa "al di fuori degli Stati Uniti"] scattano penali e sanzioni.

Quello che vogliamo evidenziare, è che ora l'IRS riceve agilmente dalle banche italiane e dalla Agenzia delle Entrate dati ed informazioni circa i cittadini italiani, residenti in Italia, che hanno però anche residenza fiscale negli Stati Uniti per un motivo o per l’altro. Il fisco americano sta così recuperando tasse evase, anche inconsapevolmente, da chi non è aggiornato sulla normativa fiscale americana. La situazione, paradossalmente, coinvolge anche cittadini americani espatriati che non sanno di dover presentare la dichiarazione dei redditi in America anche se sono residenti all’estero.

L'obbligo della dichiarazione dei conti correnti per i cittadini italiani con Green Card

Dichiarazione FATCA - FBAR dei conti correnti esteri

Al di là del ruolo attivo delle banche italiane che chiedono l’autodichiarazione sulla residenza fiscale alle persone che possono avere residenza fiscale negli Stati Uniti, esiste l’obbligo di dichiarazione al Dipartimento del Tesoro americano delle informazioni relative ai conti bancari detenuti all’estero da parte di residenti fiscali americani [dove per "estero" in questo caso si intende i conti correnti detenuti al di fuori dagli Stati Uniti] La dichiarazione, nota in gergo come "dichiarazione FBAR", si esegue completando ed inviando il Form 114 FBAR ed è prevista dalla più ampia normativa FATCA.