Criteri di esenzione dalla sales tax

L'esenzione dalla sales tax si applica in tre casi specifici: Vendita di prodotti destinati all'esportazione, vendita a rivenditori, e vendita di prodotti esenti da sales tax perchè non inclusi tra i prodotti soggetti a sales tax secondo la normativa statale.
 

Esenzione dalla sales tax dei prodotti destinati all'esportazione

In caso di export di un prodotto dall'America verso un paese estero, non si applica la sales tax. L'esenzione si applica sia in caso di esportazione diretta [vendita al cliente finale e spedizione diretta all'estero] sia nel caso di esportazione indiretta [vendita e spedizione ad un cliente in America che effettuerà lui l'esportazione del bene dando quindi luogo alla fattispecie dell'esenzione dalla sales tax per export]

Attenzione: Ogni stato ha una procedura diversa per poter sostanziare l'esenzione dalla sales tax per la fattispecie esportazione. Contattate ExportUSA per i dettagli esatti per ottenere l'esenzione.
 

Esenzione in caso di vendita a rivenditori

Per sua natura la sales tax si applica alla vendita di prodotti agli utilizzatori finali [e infatti la dizione completa della sales tax è sales and use tax] Quindi la vendita fatta a rivenditori è esente da sales tax [dettaglianti, grossisti, distributori etc]
 

Esenzione perchè i prodotti non sono soggetti a sale tax

Alcuni prodotti, per decisione del singolo stato, sono di per sè esenti da sales tax. La normativa in tema di sales tax di ciascuno stato stabilisce se un determinato prodotto, o classe di prodotti, è soggetto o esente da sales tax.

Aggiornamento del 19/11/2024

Guida ai criteri di esenzione dalla sales tax

È impossibile elencare nel dettaglio tutti i prodotti o servizi esenti da sales tax perchè la lista delle esenzioni sarebbe composta da migliaia di prodotti e, in secondo luogo, perchè i prodotti esenti dal pagamento della sales tax cambiano di continuo.

Da tenere presente, poi, che non si tratterebbe di una lista unica bensì di 50 distinte liste di prodotti, una per stato, dato che in America la sales tax è gestita a livello statale. In quanto tale potremmo avere un prodotto esente da sales tax in uno stato ma non in un altro, rendendo impraticabile la compilazione di tutti i casi di esenzione da sales tax.

• Esenzione in base al tipo di prodotto venduto
• Esenzioni in base alla tipologia dell’acquirente
• Prodotti esenti da sales tax in base al loro utilizzo
• Applicazione della sales tax sulla fornitura di servizi
• Dimostrazione del diritto all’esenzione dal pagamento della sales tax

Riteniamo invece più utile analizzare i criteri d'ordine generale che determinano la classificazione di un prodotto o servizio come esente da sales. Le esenzioni dall’imposta sulle vendite variano da stato a stato, ma in generale si suddividono in tre categorie principali:
 

Esenzione dalla sales tax in base al tipo di prodotto venduto

Tra le tipologie di esenzione dalla sales tax più comuni:

• Prodotti Alimentari, sebbene i cibi preparati spesso siano tassabili;
• Abbigliamento: Alcuni stati esentano l’abbigliamento o applicano un’aliquota ridotta, talvolta entro limiti di prezzo del bene;
• Farmaci soggetti a ricetta medica;
• Dispositivi medici

Alcuni stati non offrono un’esenzione completa ma applicano un’aliquota di sales tax ridotta.
 

Esenzioni in base alla tipologia dell’acquirente

Determinati acquirenti possono beneficiare di esenzione dal pagamento della sales tax a causa del loro status o della loro funzione. Le principali categorie comprendono:

• Governo federale
• Enti governativi statali e locali
• Organizzazioni non profit
• Rivenditori come dettaglianti o distributori.

Prodotti esenti da sales tax in base al loro utilizzo

Alcuni prodotti sono esenti da sales tax per politiche volte a sostenere settori specifici o promuovere attività considerate di interesse pubblico. Tra le più rilevanti:

• Agricoltura: Prodotti o attrezzature utilizzati nelle produzioni alimentari.
• Industria manifatturiera: Macchinari e attrezzature utilizzati nell'attività di produzione sono esenti da sales tax.

Applicazione della sales tax nella fornitura di servizi

Normalmente la fornitura di servizi è esente dal pagamento della sales tax. Anche in questo caso però le esenzioni variano da stato a stato e gli aggiornamenti della normativa nel corso del tempo sono frequenti. Condurre sempre un'analisi stato per stato a secondo del vostro caso specifico.

Dimostrazione del diritto all’esenzione dal pagamento della sales tax

Per le esenzioni basate sulla tipologia dell’acquirente o sull’uso del bene, è responsabilità dell’acquirente dimostrare il diritto all’esenzione. In altre parole, un venditore non può astenersi dal riscuotere o versare la sales tax senza una prova valida che il prodotto sia esente. La documentazione per comprovare l'esenzione include generalmente:

• Certificato di esenzione
• Resale Certificate

ExportUSA fornisce un servizio di gestione della sales tax completo, per evitare costosi errori di questo tipo, oltre ad una consulenza iniziale volta a determinare se i prodotti o i servizi offerti sono soggetti o esenti da sales tax nei vari stati.