Sales Tax, Stabile Organizzazione, Nexus fisico e Nexus economico negli Stati Uniti

La Sales tax potrebbe essere dovuta anche quando la vostra società tende a clienti negli Stati Uniti con spedizioni dirette dall'Italia. Potrebbe infatti essere che a secondo di come è strutturata la vostra organizzazione e il vostro sistema di vendita, potresti avere creato Nexus economico ai fini della Sales tax con uno o più Stati.

E attenzione poi al concetto di Nexus economico, ovverossia quella tipologia di Nexus che assoggetta al pagamento della Sales tax anche in assenza di stabile organizzazione dello Stato. Per essere assoggettati alla sales tax secondo quanto previsto dal Nexus economico basta aggiungere certe soglie di fatturato nello Stato oppure raggiungere un numero minimo di ordini spediti ad un indirizzo di consegna all'interno dello Stato.
 

Soglia di fatturato minimo per creare nexus economico nello stato ai fini della sales tax

La tabella pubblicata su questa pagina del sito di ExportUSA, riporta la soglia di fatturato annuo minima per creare nexus economico in uno stato ai fini della sales tax. Ogni stato ha soglie di fatturato diverse. Oltre al fatturato annuo, un altro elemento necessario per creare nexus economico con lo stato è il numero di transazioni o di ordini conclusi nell'anno con lo stato di riferimento. Per ordini conclusi ci riferiamo ad ordini generati nello stato oppure a ordini che sono stati spediti ad un indirizzo all'interno dello stato di riferimento. Sia nel caso del fatturato che nel caso del numero di transazioni, si tratta di numeri minimi per fare scattare il nexus economico con lo stato.

Molti stati hanno eliminato il numero minimo di transazioni annue ai fini della creazione del nexus economico per la sales tax perchè creava un carico di lavoro amministrativo eccessivo rispetto al gettito fiscale generato.

Esistono poi altre fattispecie di Nexus per ciò che riguarda la sales tax: cookie nexus, referral nexus etc. Si tratta del tentativo degli stati di creare fattispecie che legano l'attività di vendita allo stato cercando di adattare il modo in cui funziona la tecnologia, segnatamente l'ecommerce e la vendita online, alle regole generali della fiscalità Americana [in questo caso l'attribuzione del Nexus appunto] Crollato il confine della stabile organizzazione fisica, è cominciato il lavoro degli stati per allargare la base imponibile attraendo allo stato la vendita per il tramite di concetti di Nexus via via più fantasiosi.

A livello politico, la nuova struttura della sales tax è un'occasione ghiotta per il politico Americano di turno perchè permette di allargare la base imponibile senza dover varare nuove forme di tassazione, basta rimaneggiare il concetto di Nexus, oscuro ai più, ed il gioco è fatto: forzieri pieni e carriera politica salva. In questo senso si iscrive la tendenza ad assoggettare alla sales tax anche i servizi. Storicamente esclusi dall'ambito di applicazione della sales tax, i servizi sono ormai nel mirino degli stati e la tendenza ormai è quella di assoggettare anche loro alla sales tax. Faranno probabilmente eccezioni i servizi, come i beni, legati alla sfera della produzione e del manifatturiero.

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