Fonte del reddito e tassazione nelle LLC

LLC, S-Corporation, e partnership sono società tassate per trasparenza in capo ai soci. A secondo della fonte del reddito cambia il luogo dove il reddito viene tassato

A secondo della fonte la tassazione del reddito negli Stati Uniti potrebbe cambiare. Potrebbero esserci anche delle conseguenze sul trattamento del credito di imposta in sede di dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti per i redditi di fonte estera. Di seguito riportiamo la lista dei tipi di reddito più comunemente prodotti. Per ciascun reddito viene indicata dove avviene la tassazione. Questa analisi si basa sulla normativa fiscale americana. Quando la produzione del reddito avviene in un ambito internazionale, va considerato anche quanto previsto dai vari trattati contro la doppia imposizione siglati dagli Stati Uniti. Vanno altresì tenute presente le ipotesi e le limitazioni dei crediti di imposta specifici per quella forma di reddito e per quel trattato.

• Interessi attivi = Residenza fiscale di chi paga gli interessi;
• Dividendi = Residenza fiscale della società;
• Affitti attivi = Giurisdizione fiscale di dove si trova la proprietà;
• Royalties derivanti dallo sfruttamento di risorse naturali = Giurisdizione fiscale di dove si trova la proprietà;
• Royalties per lo sfruttamento di brevetti, opere dell'ingegno, copyrights, etc. = Giurisdizione fiscale dove viene sfruttato il diritto che da origine alla royalty;
• Vendita di proprietà immobiliari = Giurisdizione fiscale di dove si trova la proprietà;
• Vendita di attrezzature o equipaggiamento usati nella produzione o nella gestione di impresa = Giurisdizione fiscale del venditore;
• Vendita di scorte [prodotti finiti, semilavorati, o materie prime] = Giurisdizione fiscale dove si perfeziona la vendita;
• Vendita di prodotti finiti prodotti in proprio = Allocati secondo IRC 863(b)