Funzionamento, gestione, e compliance della sales tax

La crescente complessità nella compliance della sales tax impone la necessità di una analisi preventiva su assoggettamento o esenzione dal tributo e richiede poi l'impostazione di un robusto sistema di gestione della sales tax stessa.

La sales tax sta diventando sempre più complessa a motivo della numerosità delle giurisdizioni statali e locali con potere regolatorio e impositivo e della mancanza di coordinamento  federale. La complessità del funzionamento e della gestione della sales tax non accennano a diminuire. La sales tax sta diventando di gran lunga il tributo più complesso da gestire all'interno del panorama della fiscalità americana.

E i cambiamenti in cantiere per il 2025 non vanno verso la semplificazione del funzionamento della sales tax perchè si muovono all'interno delle stesse logiche di gestione maturate all'indomani della storica sentenza della corte suprema americana che adesso permette agli stati di imporre il pagamento della sales tax anche in assenza di una stabile organizzazione nello stato.

Fattori che rendono complessa la gestione e la compliance della sales tax 

Mancanza di coordinamento tra gli stati  nella gestione e applicazione della sales tax

Anche per il 2025 il problema maggiore rimane quello della mancanza di coordinamento tra gli stati nell'applicazione della sales tax. Di fatto, in ogni stato la sales tax funziona in modo diverso rispetto agli altri stati e spesso le differenze sono sostanziali.
 

Cambiamenti continui dell'ambito di applicazione della sales tax

Un altro problema è quello dei continui cambiamenti nel funzionamento, nel calcolo, nella base imponibile, e nelle logiche di esenzione dalla sales tax. Premesso che la tendenza di fondo degli stati è quella di ampliare la base imponibile per aumentare il gettito fiscale, i cambiamenti avvengono in maniera del tutto scoordinata ed episodica.
 

Tendenza non coordinata all'estensione dell'applicazione della sales tax verso i servizi

Quello che è certo è che si va comunque verso una estensione della applicazione della sales tax anche ai servizi. Un principio che sembra invece rimanere saldo è quello di esenzione dalla sales tax di parti, componenti, e servizi che contribuiscono alla produzione di beni e prodotti. Ma anche in questo caso le modalità operative pratiche differiscono da stato a stato.
 

Mancanza di coordinamento federale per una gestione uniforme della sales tax

Un coordinamento a livello federale su come gestire la sales tax sarebbe il benvenuto ma la volontà politica in questo senso è del tutto assente. A livello statale, invece, la sales tax si configura come un'occasione unica per aumentare il gettito fiscale senza dover creare nuove forme di tassazione e senza aumentare le tasse, entrambi i provvedimenti equiparabili ad un suicidio politico per il proponente.
 

Numerosità delle giurisdizioni in materia di sales tax 

Solo negli Stati Uniti esistono oltre 13000 giurisdizioni in materia di imposte sulle vendite [la sales tax di fatto è un'imposta sulla vendita di beni e servizi] Queste giurisdizioni esistono a più livelli di governo: statale, contea, comune, ciascuna con l'autorità di stabilire le proprie norme, aliquote e regolamenti in materia di imposte sulle vendite.

A rendefre ancora più complessa la gestone e la compliance della sales tax va tenuto presente che spesso vengono istituiti i cosiddetti Distretti Speciali di sales tax che possono essere creati per scopi specifici, come il finanziamento dei servizi antincendio, di polizia, di trasporto o bibliotecari, aggiungendo un ulteriore livello di tassazione all'interno di un'area definita. 
 

Quadro di riferimento della sales tax

Il risultato finale netto del quadro di riferimento entro cui si sta evolvendo la sales tax in America è un livello di complessità e un tasso di cambiamento che rasentano il parossismo. Soprattutto per le aziende che vendono in più stati. E non si salvano neppure le società le cui attività sono esenti da sales tax perchè anche la compliance che certifica che le vendite sono esenti da sales tax sta diventando difficile da gestire.
 

Impostare un sistema di gestione della sales tax per assicurare la compliance

Raccomandiamo alle filiali USA delle aziende italiane che operano sul mercato americano la massima attenzione: Serve una analisi e pianificazione preventiva per capire quali sono i casi in cui la vendita è soggetta o esente da sales tax e serve aggiornare lo studio sulla sales tax almeno una volta all'anno. visti i continui cambiamenti nel funzionamento e nella gestione della sales tax stato per stato.

AVVERTENZA

Si precisa che le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono in alcun modo parere legale o consulenza professionale, ma esclusivamente informazioni generali a carattere divulgativo. Facciamo inoltre presente che ExportUSA non è una law firm nè uno studio commercialista e sconsigliamo di prendere decisioni basandosi solo sul contenuto di questa pagina anche perchè i contenuti potrebbero non essere aggiornati e potrebbero contenere delle imprecisioni.