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Investire negli USA: Come sono tassate le plusvalenze negli Stati Uniti?

La tassazione delle plusvalenze in America ["capital gain" secondo l'IRS] è molto diversa da quella italiana



Come calcolare il Capital Gain per investimenti negli Stati Uniti

 

Le plusvalenze derivano dalla vendita di attività finanziarie o reali e sono quindi tipiche delle attività di investimento. Il loro trattamento fiscale è diverso a secondo che si tratti di plusvalenze di lungo periodo ["long term capital gain"] o di breve periodo ["short term capital gain"]

La tassazione delle plusvalenze negli Stati Uniti, oltre che dall'orizzonte temporale, è influenzata anche dalla natura del percettore: ovvero plusvalenza realizzate da una una società oppure da un soggetto fiscale persona fisica

Qual è l'aliquota con cui sono tassate le plusvalenze in America? Ci sono diverse casistiche a secondo, appunto, che si tratti di plusvalenze legate a investimenti di breve o di lungo periodo e a secondo che l'investimento da cui deriva la plusvalenza sia realizzato da una Corporation o da una persona fisica. Ricordiamo che una plusvalenza, anche negli USA, si realizza quando vendo un bene o un asset ad un prezzo maggiore di quello a cui l'ho comprato. La differenza tra il prezzo di acquisto ed il prezzo di vendita è la plusvalenza.

Ecco uno specchietto riassuntivo del trattamento fiscale delle plusvalenze secondo quanto previsto dall'IRC [Internal Revenue Code] americano:

Per redditi ancora superiori, oltre alla tassazione secondo le aliquote appena citate, è dovuta anche la Net Investment Income Tax (NIIT) pari al 3.8% in tutti quei casi in cui il bene o l'asset che dà origine alla plusvalenza è di tipo meramente passivo [royalties, beni immobili destinati ad essere affittati, quote in partnership o LLC etc.]

Come calcolare il Capital Gain: informazioni dal sito dell'IRS


 

Come sono tassati i dividendi in America

La tassazione dei dividendi, il concetto di "Qualified Dividend" ed il rapporto con le plusvalenze

Al pari delle plusvalenze per investimenti su titoli azionari, anche i dividendi sono tassati negli Stati Uniti con aliquote dello 0%, 15% e 20% se rientrano nella definizione di "Qualified Dividend" ovvero di dividendi che derivano da investimenti azionari tenuti in portafoglio per oltre un anno [e le cui eventuali plusvalenze quindi si configurano come Long Term Capital Gain]

Dividendi e Capital Gain negli USA


 

Esempio di calcolo delle tasse sulle plusvalenze per un investimento in America

Il caso di un contribuente persona fisica che acquista e poi rivende delle azioni in America

Supponiamo che abbiate acquistato azioni per un totale di $5,000 il primo Gennaio 2018.

Se rivendete le azioni in Maggio a $5,500 avete realizzato una plusvalenza di breve periodo di $500. Se il vostro reddito imponibile per il 2018 è stato di $70,000, rientrate nello scaglione di tassazione sui redditi personali che sconta una aliquota del 22% e quindi pagherete le tasse sulla plusvalenza realizzata saranno pari a $500 x 22% = $110.

Se invece rivendete le azioni dopo il primo Gennaio 2019, realizzate una plusvalenza di lungo periodo, soggetta a tassazione separata con aliquota del 15% che si traduce in $75 [invece di $110 come nel caso precedente]


 

Come calcolare la tassazione sulle plusvalenze nel caso vengano realizzate anche delle minusvalenze

La tassazione dei capital gain in America considera sia le plusvalenze che le minusvalenze

Le plusvalenze non sono tassate in maniera asettica. Per il calcolo delle tasse dovute vanno considerate anche eventuali minusvalenze realizzate durante l'anno fiscale in parola.

Se nella vendita di alcune azioni ho realizzato una plusvalenza di, mettiamo, $1,000 mentre ho realizzato una minusvalenza di $200 sulla vendita di altre azioni, allora dovrò pagare tasse su una plusvalenza di $1,000 - $200 = $800. In pratica, prima di calcolare le tasse sulle plusvalenze realizzate devo sottrarre le minusvalenze.


 

Tassazione delle plusvalenze derivanti da investimenti immobiliari in America

La tassazione dipende da svariati fattori tra cui anche lo status fiscale del soggetto passivo di imposta: US Tax Resident oppure Non US Tax Resident 

Due classi speciali di asset: le azioni delle piccole aziende [Small-Business Stock] e i beni da collezione

La aliquota per la tassazione delle plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni delle Small-Business e di beni da collezione è del 28% soggetta a tassazione separata

Nel caso della plusvalenza derivante dalla alienazione di Small-Business Stock detenute per oltre cinque anni, normalmente il 50% della plusvalenza realizzata è esente da tassazione. Le tasse sul restante 50% invece sono del 28%.

Nel caso di plusvalenza derivante dalla vendita di oggetti da collezione come quadri, gioielli, stampe, monete, collezioni di vario tipo, vini pregiati etc., la tassazione avviene con aliquota del 28%

Capital Gain sulle Small Stock: IRS Publication 550

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