La tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti

Quando si pagano tasse su Bitcoin, Ethereum, e altre cripto valute in America?

Come evolve la normativa fiscale americana sulle tematiche più innovative della digitalizzazione

Le nuove linee guida dell'Internal Revenue Service sugli hard fork e gli impatti in termini di tassazione per gli investitori in criptovalute.

L'IRS ha recentemente chiarito la sua posizione sul trattamento fiscale negli Stati Uniti a seguito di un hard fork. Un hard fork si verifica quando i protocolli su una blockchain cambiano, causando un "fork" o la frammentazione della blockchain esistente in due registri distinti. Nel 2019, l'IRS ha affermato [IRS Chief Counsel Advice 202114020] che qualsiasi unità di criptovaluta ricevuta a seguito di un hard fork e ottenuta tramite un airdrop era tassabile per il destinatario. Per quanto rilevante qui, un airdrop si riferisce generalmente alla distribuzione gratuita e in massa di (nuove) unità di criptovaluta ai titolari esistenti [al momento dell'hard fork]. Questa combinazione di eventi è rara, tuttavia, e alcuni investitori in criptovalute potrebbero aver preso una posizione secondo cui un hard fork non crea un evento tassabile secondo le norme fiscali americane in assenza di un corrispondente airdrop.

 

Secondo la normativa fiscale americana le criptovalute sono un bene e non una valuta

L'IRS Chief Counsel Advice 202114020 recentemente pubblicato affronta tale argomento, affermando che la ricezione di nuove unità di criptovaluta a seguito di un hard fork è tassabile per il destinatario alle aliquote applicabili (individuali o aziendali), indipendentemente da come le nuove unità sono distribuite o altrimenti rese disponibili.

Un altro sviluppo fiscale rilevante per gli investitori in criptovalute riguarda la posizione dell'IRS secondo cui la maggior parte delle criptovalute sono considerate proprietà, e non valuta, ai fini dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti. Una conseguenza chiave di questa posizione è che qualsiasi acquisto di beni o servizi effettuato con criptovaluta è tassabile per l'acquirente nella misura in cui al momento dell'acquisto di beni o servizi si sia realizzata una plusvalenza.

Esempio:

• Acquisto un Bitcoin a $20,000 in data 20 Aprile;
• In data 18 Luglio, acquisto un'auto del valore di $60,000 pagandola un Bitcoin.

Secondo quanto previsto dalla normativa fiscale americana in tema di tassazione delle criptovalute è come se avessi venduto il Bitcoin in data 18 Luglio realizzando quindi una plusvalenza di $40,000 [$60,000 - $20,000] Su questa plusvalenza sarò chiamato a pagare le tasse in America.