Ambito di applicazione della Sales Tax negli Stati Uniti
Data di pubblicazione:
10 min read | Lucio Miranda
Si deve pagare la Sales Tax sulla vendita in America di prodotti e servizi digitali come lo streaming di musica, video, podcast, software, e ebook?
Continua l'assestamento normativo della Sales Tax sulla scia della storica sentenza del 2016 che ha radicalmente cambiato questo tipo di tassazione indiretta negli Stati Uniti
Tra gli stati americani non esiste una definizione univoca di prodotto digitale ai fini della Sales Ta. La caratteristica comune è quella di essere beni che non sono venduti su un supporto fisico [come ad esempio un DVD] Possiamo dividere gli stati dell'America in tre categorie a secondo del tipo di definizione adottata per identificare i prodotti digitali. La definizione di cosa si intenda per "prodotto digitale" è il primo passo per capire quale tassazione applicare. Al momento, questa è la situazione:
Stati che definiscono specificamente i prodotti e servizi digitali attraverso l'adozione del modello di legislazione SST [Streamlined Sales Tax: consorzio di stati che hanno adottato procedure comuni per semplificare la gestione della Sales Tax]
Stati che definiscono i prodotti digitali attraverso leggi, regolamenti o documenti informativi propri spesso mettendoli in relazione con altre categorie di prodotti tassabili.
Stati che non hanno adottato una definizione di prodotto digitale ai fini della Sales Tax.
I 12 stati che utilizzano la definizione SST di prodotto digitale ai fini del pagamento della sales tax
Indiana
Kentucky
New Jersey
Nebraska
Nevada
North Dakota
Rhode Island
Tennessee
Vermont
Washington
Wisconsin
Wyoming
Lista dei 16 stati che adottano una propria definizione di prodotto digitale ai fini del pagaento della Sales Tax
L'Arkansas è uno stato membro della SST che definisce due categorie di prodotti digitali: "Opere audiovisive digitali" e "Opere audio digitali".
Il Connecticut definisce i prodotti digitali nella sua sezione della legge sui servizi di telecomunicazione. Si noti che la legge qui omette specificamente i prodotti digitali dalla categoria dei servizi di telecomunicazione, ma la definizione è utile. La legge del Connecticut stabilisce "prodotti digitali forniti elettronicamente, inclusi, ma non limitati a, software, musica, video, materiale di lettura o suonerie".
La Georgia
L'Iowa definisce i prodotti digitali come: "Le vendite di articoli consegnati digitalmente o elettronicamente e includono opere d'arte, disegni, fotografie, musica, biglietti di auguri elettronici, software, film, concerti, libri e programmi televisivi e radiofonici non in vendita su supporto fisico e tutti gli altri prodotti digitalizzati"
L'Illinois definisce i prodotti digitali come libri scaricati online, registrazioni musicali, giornali o riviste.
Il Kansas definisce i prodotti digitali nella sua sezione sulla legge sui servizi di telecomunicazione.
La Louisiana
Il Michigan definisce i prodotti digitali nella sua sezione sulla legge sui servizi di telecomunicazione.
Il Minnesota. Ai fini della sales tax, la legge del Minnesota definisce i prodotti digitali forniti elettronicamente, inclusi, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, software, musica, video, materiale di lettura o suonerie.
Il Maine
Il Mississippi non è un membro della SST, ma lo stato utilizza una struttura di definizione simile per i prodotti digitali come SST: Prodotti digitali significa opere audiovisive digitali trasferite elettronicamente, opere audio digitali e libri digitali.
Nella Carolina del Nord, la proprietà digitale include elementi consegnati o accessibili elettronicamente "un'opera audio; un'opera audiovisiva; un libro, una rivista, un giornale, una newsletter, un rapporto o altra pubblicazione; o una fotografia".
L'Ohio. Le norme dell'Ohio sulla Sales Tax descrive i prodotti digitali come quelli forniti elettronicamente, inclusi software, musica, video, materiale di lettura o suonerie
L'Oklahoma definisce i prodotti digitali come: i prodotti forniti elettronicamente e che includono musica, video, suonerie e libri.
Il Texas ai fini della sales tax definisce i prodotti digitali come proprietà tangibile. I prodotti digitali, come fotografie e musica, sono prodotti personali tangibili come definito nella sezione 151.009 del codice fiscale del Texas.
Il West Virginia. La definizione di prodotti digitali li identifica come quelli forniti elettronicamente, inclusi, ma non limitati a, software, musica, video, materiale di lettura o suonerie.
Stati che non hanno adottato una definizione specifica di prodotti o servizi digitali ai fini del pagamento della Sales Tax
Ecco i 18 stati che rientrano in questa categoria:
La legge dell'Alabama non definisce specificamente i prodotti digitali ai fini dell'imposta sulle vendite. In Alabama, la proprietà tangibile è descritta come "proprietà personale che ... è in qualsiasi modo percepibile ai sensi".
In Arizona, la proprietà tangibile è descritta come "proprietà personale che ... è in qualsiasi modo percepibile ai sensi.
La California non definisce specificamente i prodotti digitali ai fini dell'imposta sulle vendite.
Il Colorado
Il Distretto della Columbia
Florida
Hawaii
Idaho
Il Maryland
Il Massachusetts
Il Missouri
Il New Mexico
New York
La Pennsylvania
Il South Carolina
Il South Dakota
Lo Utah
La Virginia
Elenco stato per stato sulla esenzione dalla Sales Tax per i prodotti digitali
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