Lucio Miranda, Presidente ExportUSA
Presidente e fondatore di ExportUSA
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
La Sales Tax adesso si applica anche se il venditore non ha una stabile organizzazione nello stato. È il risultato della storica sentenza del 22 Giugno 2018 della Corte Suprema degli Stati Uniti in materia appunto di Sales Tax. La Sales Tax è il tipo di tassazione in America che sta subendo più cambiamenti in assoluto. In questa pagina riassumiamo la situazione per i cosiddetti "Remote Sellers"
La Sales tax è un tributo che si sta ancora adattando al portato della sentenza citata. Di fatto questa sentenza ha fatto sì che non serva una stabile organizzazione nello stato per essere tenuti a raccogliere e pagare la sales tax nello stato in cui si vende.
Il cambiamento, storico, del funzionamento della sales Tax tocca tutti coloro che vendono online e impatta soprattutto l'ecommerce. Tutti gli stati stanno adottando una qualche forma di "Nexus Economico" per dare indicazione di di quando scatti l'obbligo di dover raccogliere la sales tax sulle vendite effettuate nello stato anche da parte di quelle società che non hanno appunto una loro stabile presenza nello stato.
La forma che il "Nexus Economico" ha assunto ormai universalmente in tutti gli stati è una combinazione di vendite nello stato e/o numero di ordini nello stato. Di seguito riportiamo la soglia di vendite minime stato per stato che vale a integrare la fattispecie di "Nexus Economico" ai fini della sales tax e quindi l'obbligo di raccogliere la sales tax sulle vendite effettuate nello stato e di fare la dichiarazione della sales tax ogni tre mesi.
A seguito della sentenza, cambia profondamente la figura del "Remote Seller" ovvero di colui che vende nello stato senza avere una stabile organizzazione nello stato. Prima del 22 Giugno 2018 i "Remote Seller" non erano tenuti a raccogliere e pagare la Sales Tax, mentre adesso le le regole del "Nexus Economico" sono cambiate e allo scattare delle soglie di vendita e/o del numero di ordini spediti a clienti nello stato anche i "Remote Sellers" devono pagare la sales tax.
Commento: i venditori che superano la soglia di vendita annua nello stato di $ 250.000 sono tenuti a richiedere il numero di sales tax in Alabama, raccogliere la sales tax sulle vendite in Alabama e fare la dichiarazione trimestrale della sales tax.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2016
Commento: i venditori che superano il numero di transazione o vendite lorde sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Arizona per riscuotere l'imposta sui privilegi di transazione (TPT) sulle vendite che spediscono in Arizona e per pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. L'Arizona è il primo stato a utilizzare un approccio graduato per la soglia del nexus economico.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2019
Commento: i venditori che superano il numero di transazione o le vendite lorde sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Arkansas, per pagare l'imposta sulle vendite spedite in Arkansas e per pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2019
Commento: i venditori a distanza in California che superano le vendite lorde di $ 500.000 sono tenuti a registrarsi presso il CDTFA, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in California e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 26 aprile 2019
Commento: i venditori che superano le vendite lorde sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Colorado, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Colorado e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 dicembre 2018
Commento: i venditori che superano il numero di transazione e le vendite lorde sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Connecticut, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Connecticut e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 dicembre 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie dei numeri di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Georgia, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Georgia e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite alle Hawaii, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite alle Hawaii e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Idaho, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Idaho e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 giugno 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite dell'Illinois, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Illinois e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che superano la soglia del numero delle vendite lorde o del numero di transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite dell'Indiana, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Indiana e pagare tale imposta sulle vendite fatte nello stato. Nota importante: questa legge è attualmente contestata dalle associazioni di categoria NetChoice e dall'American Catalog Mailers Associati.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nello Iowa, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nello Iowa e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: tutti i venditori che effettuano vendite in Kansas devono registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite del Kansas indipendentemente dalle vendite o dalle transazioni.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Kentucky, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Kentucky e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numeri di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Louisiana, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Louisiana e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019 (la data della "sentenza Wayfair")
Commento: i venditori che superano la soglia delle vendite lorde o del numero di transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Maine, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Maine e a versare tale imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Maryland, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Maryland e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che superano la soglia di vendita lorda sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Massachusetts, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Massachusetts e a pagare tale imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2019
Commento: i venditori che superano la soglia di $ 100.000 o la soglia del numero di transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite del Michigan, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Michigan e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che superano la soglia di $ 100.000 o la soglia del numero di transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite del Minnesota, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Minnesota e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2019
Commento: i venditori che superano la soglia di $ 250.000 sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Mississippi, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Mississippi e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 dicembre 2017
Commento: i venditori che superano la soglia di vendita o il numero di transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite del Nebraska, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Nebraska e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Nevada, a riscuotere l'imposta sulle vendite sulle spedizioni in Nevada e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel New Jersey, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel New Jersey e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 novembre 2018
Commento: i venditori a distanza e i marketplace sono tenuti a registrare, riscuotere e versare l'imposta sulle entrate lorde allo stato se soddisfano le soglie di vendita.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione e di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite a New York, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite a New York e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. L'aumento dalla soglia precedente di $ 300.000 per le aziende che non hanno una presenza fisica a New York ha effetto retroattivo dal 21 giugno 2018. L'aumento per i marketplace ha effetto retroattivo dal 1° giugno 2019.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 21 luglio 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nella Carolina del Nord, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nella Carolina del Nord e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 novembre 2018
Commento: i venditori che superano la soglia di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Nord Dakota, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Nord Dakota e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Ohio, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Ohio e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 agosto 2019
Commento: questa è una legge che non è stata influenzata dal caso Wayfair del South Dakota. Ciò significa che questa legge è stata in vigore ed è stata legalmente applicata prima della data del 21 giugno 2018, data in cui la sentenza Wayfair è stata emessa. Registrazione per ottenere ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Oklahoma e riscossione dell'imposta sulle vendite in Oklahoma. Rispettare i requisiti di notifica e segnalazione dell'Oklahoma.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 4 ottobre 2018
Commento: i venditori che soddisfano la soglia del nexus sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Pennsylvania, a riscuotere l'imposta sulle spedizioni in Pennsylvania e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. Coloro che non raggiungono la soglia economica dovrebbero scegliere entro il 1 ° marzo di ogni anno di fare una delle due cose: registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Pennsylvania, riscuotere l'imposta sulle spedizioni in Pennsylvania e pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. Rispettare i rigorosi "requisiti di notifica e segnalazione" dello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 7 gennaio 2019 per la soglia economica del nexus
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Rhode Island, a riscuotere l'imposta sulle vendite in Rhode Island e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. Da notare che il Rhode Island non sta abrogando, né eliminando, l'avviso sulla Use Tax e i requisiti di segnalazione per i venditori che non riscuotono. I venditori a distanza che hanno rispettato le soglie non hanno più la possibilità di conformarsi all'attuale Use Tax; tuttavia, i venditori a distanza che non soddisfano la soglia del nexus economico hanno la possibilità di registrarsi per riscuotere l'imposta sulle vendite nel Rhode Island o a rispettare l'avviso e segnalare per i venditori che non riscuotono.
Data effettiva di avviso e report: 15 luglio 2017. Data effettiva del nexus economico: 1 luglio 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nella Carolina del Sud, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nella Carolina del Sud e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 novembre 2018
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Dakota del Sud, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Dakota del Sud e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 novembre 2018
Commento: i venditori le cui vendite superano la soglia sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Tennessee, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nel Tennessee e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2019
Commento: i venditori a distanza con entrate dal Texas superiori a $ 500.000 sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Texas e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. I venditori a distanza con entrate dal Texas inferiori a questo importo non dovranno registrare e pagare la tassa.
Data di entrata in vigore: per consentire ai venditori a distanza di prepararsi a tali cambiamenti, i requisiti di riscossione delle imposte per i venditori remoti sono posticipati al 1° ottobre 2019. Il calcolo di questi ricavi comincerà dal 1 luglio 2018 al 30 giugno 2019.
Commento: i venditori con vendite pari o superiori alle soglie del numero di vendita o transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nello Utah, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nello Utah e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: i venditori con vendite pari o superiori alle soglie del numero di vendita o transazione sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Vermont, a riscuotere l'imposta sulle vendite soedite nel Vermont e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2018
Commento: i venditori con vendite pari o superiori alle soglie del numero di transazione o delle vendite sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Virginia, a riscuotere l'imposta sulle vendite in Virginia e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. Registrazione online o completamento del modulo R-1.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 luglio 2019
Commento: i venditori con vendite pari o superiori alle soglie del numero di vendita sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite in Washington, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite a Washington e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato. Prima del 14 marzo 2019, i venditori a distanza potevano anche avere un nexus economico se avessero effettuato 200 o più transazioni nello stato. E, a partire dal 1 ° luglio 2019, la proposta di legge 5581 di SSB ha eliminato sia i requisiti di notifica che quelli di segnalazione stabiliti dalla legge sull'equità del mercato (2018) dello stato oltre al volume di transazione di 200. Se ti sei registrato in precedenza perché hai raggiunto la soglia delle 200 transazioni, valuta le tue vendite per vedere se superi i $ 100.000. In tal caso, continua a riscuotere e a pagare l'imposta sulle vendite al dettaglio.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori a distanza di Washington D.C. che superano le vendite lorde di $ 100.000 o il numero di 200 transazioni sono tenuti a registrarsi, riscuotere l'imposta sulle vendite spedite a Washington D.C. e a pagare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: i venditori che soddisfano le soglie del numero di transazione o di vendite sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nella Virginia occidentale, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite nella Virginia occidentale e a versare l'imposta sulle vendite fatte nello stato.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 gennaio 2019
Commento: a differenza di altri stati in questo elenco, il Wisconsin non aveva una legge sul nexus economico in vigore prima di Wayfair VS Dakota del Sud. Tuttavia, in risposta alla decisione SCOTUS, il Dipartimento delle entrate del Wisconsin ha rilasciato una dichiarazione su come il Wisconsin intende applicare la decisione Wayfair.
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 ottobre 2018
Commento: i venditori con vendite pari o superiori alle soglie del numero transazione o di vendite sono tenuti a registrarsi per ottenere il numero di sales tax sulle vendite nel Wyoming, a riscuotere l'imposta sulle vendite spedite in Wyoming e a rimettere l'imposta sulle vendite fatte nello stato
Data di entrata in vigore della normativa statale: 1 febbraio 2019
ARTICOLI CORRELATI
Le aliquote della Sales Tax stato per stato
AVVERTENZA
Si precisa che le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono in alcun modo parere legale o consulenza professionale di nessun tipo, ma esclusivamente informazioni generali a carattere divulgativo. Sconsigliamo di prendere decisioni basandosi solo sul contenuto di questa pagina anche perchè i contenuti potrebbero non essere aggiornati oppure potrebbero contenere imprecisioni. ExportUSA non è uno studio legale.
Lucio Miranda - Alumnus Bocconi e NYU Stern Business School, Autore per la Casa Editrice Hoepli Milano. Esperto in internazionalizzazione d'impresa e del mercato USA.
ExportUSA gestisce la contabilità per tutti i tipi di società americane. Prepariamo e presentiamo la dichiarazione dei redditi di fine anno nonché la dichiarazione trimestrale [o mensile, dipende] della Sales Tax
Sales Tax, Stabile Organizzazione, Nexus fisico e Nexus economico negli Stati Uniti
Il concetto di Nexus Economico nel panorama della fiscalità statale negli Stati Uniti: Come cambia la Sales Tax
Residenza fiscale e domicilio fiscale negli Stati Uniti
I termini per presentare la dichiarazione dei redditi negli USA per i redditi conseguiti nel 2023: 15 Aprile 2024