Esempio di calcolo della tassazione di una LLC

Gli utili delle LLC negli Stati Uniti sono sempre tassati in capo ai soci

La LLC è una società trasparente, in altre parole, la LLC registra i ricavi, detrae i costi e calcola il reddito prima delle imposte. Tale reddito viene poi ripartito in capo ai soci della Limited Liability Company in ragione della percentuale di partecipazione alla società.

Ecco un esempio di calcolo della tassazione di una LLC:

• Ricavi della LLC = $140.000
• Costi della LLC = $40.000
• Deduzione forfettaria di $20.000 [*]
• Reddito prima delle imposte della LLC = $80.000

[*] in vigore dall'esercizio 2018

Quindi, se un residente italiano è socio al 50% allora gli verrà attribuito un reddito di $40.000 che andrà a cumularsi con tutti gli altri redditi personali eventualmente prodotti negli Stati Uniti. Ancorché non residente negli Stati Uniti, il socio italiano di una LLC dovrà poi fare la dichiarazione dei redditi in America e pagare le tasse negli Stati Uniti per la porzione di reddito prodotta negli Stati Uniti.

Il socio persona fisica è quindi tassato in America a livello personale con le aliquote in vigore per ciascun scaglione di reddito. Pagate le tasse in America, il socio italiano persona fisica le potrà detrarre le tasse pagate in America dalle tasse da pagare in Italia fino alla concorrenza della tassazione italiana in vigore al momento.

Da notare che una LLC:

• Può scegliere di essere tassata come una corporation e quindi presentare il proprio bilancio e pagare le tasse nello stesso modo in cui vengono calcolate e pagate le tasse per una corporation.
• Alla fine dell'anno deve comunque preparare e presentare un facsimile di dichiarazione dei redditi che ha uno scopo puramente informativo e non serve per pagare le tasse [nelle LLC sono i soci che pagano le tasse come persone fisiche sui redditi percepiti dalla LLC]  L'obbligo di preparare e presentare il modello 1065 non c'è se la LLC non ha conseguito redditi soggetti a tassazione negli Stati Uniti.