Le tassazione sui redditi d'impresa in America passano al 20%

Riforma fiscale Presidente Trump

02/12/2017

02 Dicembre 2017 - Approvata la Riforma Fiscale Trump negli Stati Uniti

Tassazione società negli Stati Uniti: aliquota unica del 20% sui redditi di impresa

Ammortamenti accelerati: negli Stati Uniti le spese per investimenti potranno essere spesate nell'anno in cui vengono affettuate


La riforma fiscale degli Stati Uniti rende ancora più favorevole l'apertura di una società in America. Favoriti anche gli investimenti che potranno essere spesati nell'anno, di fatto un ammortamento accelerato senza precedenti 



Tassazione utili impresa 20% La riforma fiscale del Presidente Trump comporta una riduzione sia della tassazione dei redditi d'impresa sia della tassazione dei redditi delle persone fisiche. In quest'ultimo caso le aliquote vengono accorpate e ridotte. Un coppia sposata, ad esempio, in America paga il 12% di tasse su redditi fino a $45.000 e il 25% su redditi dino a $200.000 cui si assomma una deduzione standard di $12200/anno.

La riforma fiscale favorisce anche gli investimenti negli Stati Uniti: le spese per investimenti effettuate dalle società potranno essere spesate nell'anno in cui sono effettuate. L'effetto di questa riforma sul trattamento fiscale degli investimenti in America è duplice: da una parte aumenta il cash flow della società e dall'altra diminuisce il carico fiscale.


ESEMPIO TASSAZIONE REDDITI SOCIETÀ


Facciamo l'esempio di una società americana, la New Corp USA, che effettua un investimento d$140.000 oggi ammortizzabile in 7 anni.

Nel corso della sua attività, sempre nel nostro esempio, la New Corp USA ha ricavi per $300.000 e costi per $80000. Gli ammortamenti sono invece pari a $20000.


Prima della riforma fiscale Trump 
Il reddito prima delle imposte era di:
300.000 - 80000 - 20000 = Reddito Tassabile $200.000
La tassazione sul reddito a livello federale era:
15% sui primi $50000 di reddito tassabile = $7500
25% sullo scaglione di reddito tassabile $50001-$75000 = $6250
34% sullo scaglione di reddito tassabile $75001 - 100.000 = $8500
39% sui rimanenti $100.000 di utile prima delle imposte = $39000
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Totale tasse società prima della riforma fiscale USA = $61250 pari ad una aliquota media del 30%
Liquidità dopo il pagamento delle imposte: $18750 [nell'ipotesi di aver pagato tutti i costi durante l'esercizio]


Dopo la riforma fiscale appena approvata negli Stati Uniti 
La situazione è la seguente:
300.000 - 80000 - 140.000 = Reddito Tassabile $80000
La tassazione sul reddito a livello federale da oggi sarà:
20% aliquota unica tassazione sui redditi di impresa = 80.000 x 20%
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Totale tasse società prima della riforma fiscale USA = $16000
Liquidità dopo il pagamento delle imposte: $64.000 [nell'ipotesi di aver pagato tutti i costi durante l'esercizio]



PERDITE D'ESERCIZIO

Da notare che se i ricavi di esercizio fossero stati di $200.000 invece che di $300.000 come ipotizzato nel nostro esempio, la New Corp USA avrebbe registrato perdite per $20000 e quindi non ci sarebbe stato il pagamento di tasse. Le perdite d'esercizio sarebbero state riportate a nuovo negli esercizi successivi riducendo gli utili futuri e quindi anche la tassazione per la società. 

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