Come funziona la sales tax nella vendita di prodotti digitali in America. Un aggiornamento

Determinare la tassabilità dei prodotti digitali ai fini della sales tax negli Stati Uniti non è sempre semplice. Questi prodotti sono stati creati molto tempo dopo la creazione della maggior parte dei quadri normativi relativi alla sales tax negli Stati Uniti e non rientrano facilmente nelle definizioni tradizionali adottate per applcare la sales tax.

Sales Tax e classificazione del prodotto digitale

Alcuni stati considerano i prodotti digitali come beni mobili tangibili, trattandoli in modo simile ai beni fisici. Normalmente non si pensa a un download di musica o film come a qualcosa di tangibile, poiché non è un oggetto fisicamente manipolabile. Tuttavia, la definizione di bene mobile tangibile in molti stati è piuttosto ampia e include prodotti “percepibili dai sensi”.

Altri stati classificano i prodotti digitali come servizi. In questi stati, i prodotti digitali possono essere soggetti a sales tax se lo stato impone la tassazione sui servizi.

Inoltre, alcuni stati hanno emanato normative specifiche per affrontare il trattamento fiscale dei prodotti digitali, che possono includere la definizione dei prodotti digitali come una categoria separata ai fini fiscali soprattutto per ciò che riguarda l'assoggettamento alla sales tax.

Sales Tax e natura del prodotto digitale

Tutti i prodotti digitali sono classificati allo stesso modo all'interno di uno stato specifico? Non sempre. È importante notare che la classificazione può dipendere dalla natura specifica del prodotto digitale.

Ad esempio, uno stato può considerare un abbonamento digitale a un servizio di streaming come un servizio soggetto a sales tax, mentre un acquisto una tantum di un videogioco digitale potrebbe essere trattato come un bene mobile tangibile soggetto a sales tax.

Alcuni stati fanno anche distinzioni in base all'utilizzo del prodotto. Ad esempio, alcuni stati tassano solo determinati prodotti digitali quando vi è un diritto permanente di utilizzo trasferito; se il diritto di utilizzo è solo per un periodo fisso o rinnovato in base al pagamento continuo, la fornitura non è tassabile.

Categorie di prodotti digitali ai fii della sales tax

Quali stati richiedono l'applicazione della sales tax per i prodotti digitali? La tassabilità dei prodotti digitali varia notevolmente da stato a stato. I prodotti digitali comprendono un'ampia gamma di possibili prodotti, In questa pagina del sito di ExportUSA ci siamo focalizzati sulle seguenti categorie di prodotti digitali:

• Videogiochi scaricati
• Giornali/riviste digitali
• Fotografie/immagini digitali
• Opere d'arte digitali
• Biglietti di auguri digitali
• Video in streaming
• Opere audio digitali
• Opere audiovisive digitali
• Libri digitali

Normativa statale sulla vendita di prodotti digitali in America

• Alabama
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Alaska
  I prodotti digitali sono generalmente tassabili nelle giurisdizioni locali che hanno istituito una sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Arizona
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Arkansas
  Si deve pagare la sales tax sulla vendita di video in streaming, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali e i libri digitali. I videogiochi scaricati, i giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali non sono soggetti a sales tax.
• California
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Colorado
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Connecticut
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• DC
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Delaware
  Nello stato del Delaware non c'è sales tax.
• Florida
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Georgia
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra. Nota: Nuove regole che tassano determinati prodotti digitali sono però entrate in vigore dal 1° gennaio 2024.
• Hawaii
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Idaho
  I videogiochi scaricati, i video in streaming, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali e i libri digitali sono soggetti a sales tax quando venduti con un diritto di utilizzo permanente. La sales tax non è invece dovuta per la vendita di giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali.
• Illinois
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Indiana
  Le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali e i libri digitali sono tassabili quando venduti con un diritto di utilizzo permanente.
• Iowa
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra. Nota: Le vendite di prodotti digitali a "imprese commerciali" sono esenti da sales tax a determinate condizioni.
• Kansas
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili ai fini della sales tax. Gli abbonamenti a video in streaming sono soggetti a sales tax come servizi di abbonamento a televisione e radio forniti su Internet. I videogiochi scaricati sono tassabili come software per computer preconfezionato scaricabile.
• Kentucky
  I prodotti digitali sono generalmente tassabili, tuttavia le opere audiovisive digitali non sono tassabili.
• Louisiana
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Maine
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Maryland
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Massachusetts
  Sulla vendita di prodotti digitali generalmente NON si deve applicare la sales tax. I videogiochi scaricati sono tassabili come software per computer preconfezionato scaricabile.
• Michigan
  Sulla vendita di prodotti digitali generalmente NON si deve applicare la sales tax. I videogiochi scaricati sono tassabili come software per computer preconfezionato scaricabile.
• Minnesota
  I videogiochi scaricati, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali, i libri digitali, i video in streaming e i biglietti di auguri digitali sono soggetti a sales tax. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali e le opere d'arte digitali non sono tassabili.
• Mississippi
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Missouri
  Sulla vendita di prodotti digitali generalmente NON va applicata la sales tax.
• Montana
  Nello stato del Montana non c'è sales tax.
• Nebraska
  I videogiochi scaricati digitalmente, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali, i libri digitali e i video in streaming sono assoggettati a sales tax. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali non sono tassabili ai fini della sales tax.
• Nevada
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili ai fini della sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• New Hampshire
  Nello stato del New Hampshire non c'è sales tax.
• New Jersey
  I videogiochi scaricati digitalmente, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali e i libri digitali sono tassabili. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali, i video in streaming e i biglietti di auguri digitali non sono tassabili.
• New Mexico
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• New York
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, tuttavia per la vendita di videogiochi scaricati va applicata la sales tax come software per computer preconfezionato scaricabile.
• North Carolina
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, mentre le opere d'arte digitali non sono tassabili.
• North Dakota
  Sulla vendita di prodotti digitali generalmente NON va applicata la sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Ohio
  I videogiochi scaricati, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali, i libri digitali e i video in streaming sono tassabili. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali non sono tassabili.
• Oklahoma
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Oregon
  Nello stato del'Orengon non c'è sales tax.
• Pennsylvania
  I prodotti digitali sono generalmente tassabili, mentre le vendite di abbonamenti a giornali e riviste sono esenti da sales tax.
• Porto Rico
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Rhode Island
  I videogiochi scaricati digitalmente, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali e i libri digitali sono tassabili. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali, i video in streaming e i biglietti di auguri digitali sono esenti da sales tax.
• South Carolina
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, eccetto per i video in streaming che sono tassabili come servizio di comunicazione.
• South Dakota
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Tennessee
  I videogiochi scaricati, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali, i libri digitali e i video in streaming sono tassabili. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali sono esenti da sales tax.
• Texas
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Utah
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Vermont
  I videogiochi scaricati digitalmente, le opere audio digitali, le opere audiovisive digitali, i libri digitali e i video in streaming sono tassabili. I giornali/riviste digitali, le fotografie/immagini digitali, le opere d'arte digitali e i biglietti di auguri digitali non sono soggetti a sales tax.
• Virginia
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassabili, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Washington
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra. Nota: Le vendite di prodotti digitali per “scopi commerciali” sono esenti da sales tax a determinate condizioni.
• West Virginia
  I prodotti digitali generalmente NON sono tassati ai fini della sales tax, eccetto per i video in streaming che sono tassabili.
• Wisconsin
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, incluse tutte le tipologie di prodotti digitali menzionati sopra.
• Wyoming
  I prodotti digitali sono generalmente soggetti a sales tax, inclusi tutti i prodotti sopra menzionati, quando venduti con un diritto di utilizzo permanente.