La Sales Tax in America a cinque anni dalla storica sentenza della Corte Costituzionale

Cade oggi l'anniversario della storica sentenza con cui SCOTUS rivoluzionava l'ambito di applicazione della sales tax, la forma di tassazione indiretta sui consumi degli americani. Applicata e gestita a livello statale da ogni stato americano in modo indipendente, la sales tax è diventata, diciamolo, un ginepraio di norme in continuo divenire.

La sentenza di POTUS sulla sales tax, poi, è stata la manna dal cielo per i politici americani di ogni colore e tendenza perchè permetteva loro di aumentare il gettito fiscale a livello statale senza dover aumentare le aliquote della tassazione sul reddito e senza dover introdurre nuove forme di tassazione. A cinque anni di distanza queste sono le domande sulla sales tax che più di frequente ci vengono rivolte dalle aziende nostre clienti che operano sul mercato americano:

• NEXUS economico: quando raggiungo la soglia?
  Aziende di ogni dimensione ancora faticano a capire se stanno superando le soglie di vendita e di transazioni in ogni stato.
  Cosa conta ai fini del raggiungimento del nexus in un determinato stato?
  Le vendite lorde, al dettaglio o imponibili sono incluse?
  Cosa conta come operazione imponibile?
• Come conteggiare l'intervallo di tempo su cui calcolare le vendite o il numero di transazioni al fine di capire se ho raggiunto il nexus economico in un. certo stato?
• Devo prendere in considerazione il numero di transazioni E il fatturato a livello statale, oppure il numero di transazioni O il fatturato [sempre a livello statale]?
• La sentenza Wayfair influisce sul nesso tradizionale? [sia nexus fisico per la sales tax sia nexus ai fini della tassazione sukl reddito a livello statale] 
  Se una società ha nexus in uno stato ai fini della sales tax, ha nexus in quello stato anche ai fini della tassazione sul reddito per il fatturato generato in quello stato?
  Qualsiasi società soggetta alla registrazione e alla conformità dell'imposta sulle vendite dovrebbe essere diligente nel valutare se eventuali altre imposte sono rilevanti per la loro attività a livello statale.

Futuri sviluppi della normativa sulla sales tax in America

Gli stati continuano a mettere a punto le norme sulla sales tax e le regole di nexus soprattutto alla luce dell'interazione tra nexus economico, le regole di applicazione della sales tax per i marketplace come Amazon ad esempio, e il nexus fisico. È ormai chiaro che la decisione della Corte Suprema degli Stati Uniti in South Dakota v. Wayfair e il suo impatto di lungo periodo hanno rappresentato un punto di svolta per praticamente qualsiasi azienda che effettua vendite negli Stati Uniti. Quella che era una volta una forma di tassazione un pò stantia e sicuramente vecchia nell'impostazione, si è trasformata radicalmente. La foga di recuperare decenni di trasformazioni nella tecnologia e nella vita economica, ha reso la sales tax il tributo con più cambiamenti in assoluto nel panorama della fiscalità americana.