Il caso della Boise Cascade illustra i rischi di importare con resa DDP in America in vista dell'entrata in vigore delle nuove regole doganali americane sugli Importer of Record - IOR e la difficoltà di condurre una due diligence esaustiva per acquistare prodotti importati negli USA con resa DDP
La spedizione con resa Delivered Duty Paid (DDP) può far sembrare un acquisto internazionale "quasi domestico". Il venditore estero propone un unico prezzo finale landed Stati Uniti, organizza il trasporto, sdogana la merce tramite la dodana americana, paga i dazi e consegna direttamente alla porta dell'acquirente negli USA. Questo accordo funziona quando il venditore rispetta la normativa doganale statunitense. Diventa invece pericoloso quando il cliente americano tratta la comodità della spedizione in DDP come IL permesso per non sapere in che modo la merce sia entrata negli USA.
Una importazione negli USA con Incoterms DDP ma opaca e controllata dal fornitore può nascondere sottovalutazioni, false classificazioni tariffarie, trasbordo illegale, false dichiarazioni sul Paese di origine e dazi antidumping o compensativi (AD/CVD) non pagati.
Nell'aprile 2026, la multinazionale americana Boise Cascade si è dichiarata colpevole ed è stata condannata per una violazione penale del Lacey Act dopo aver acquistato, ricevuto, trasportato e venduto nel mercato americano legno compensato importato in America in DDP tramite uno schema che ne occultava l'origine cinese ed eludeva i dazi antidumping e compensativi. Il tribunale ha imposto una sanzione di 6.382.000 dollari — pari al doppio dei profitti lordi ottenuti da Boise Cascade con il legname di importazione illegale —, ha disposto cinque anni di sorveglianza su tutte le importazioni aziendali e ha richiesto l'implementazione di un piano di compliance interno.
Il Dipartimento di Giustizia (DOJ) non ha definito formalmente questo come un "caso DDP", e Boise Cascade non era neppure l'importatore ufficiale (Importer of Record - IOR). Ciò nonostante il caso è di fondamentale importanza per gli importatori americani in resa DDP poiché dimostra che un acquirente a valle può affrontare un'azione penale quando sa che la merce è entrata illegalmente o evita deliberatamente di verificare ciò che i segnali d'allarme rendono ovvio. Secondo il DOJ, Boise Cascade sapeva, o ha agito con "cecità volontaria" (willful blindness) rispetto al fatto che il suo fornitore stesse vendendo compensato importato illegalmente in America.
Il DDP è uno degli Incoterms della Camera di Commercio Internazionale (ICC). Secondo gli Incoterms 2020 DDP, il venditore si assume in linea generale la responsabilità di trasportare la merce fino alla destinazione convenuta, completare le formalità di esportazione e importazione e pagare i dazi e le tasse di importazione applicabili.
Gli Incoterms ripartiscono costi, responsabilità e rischi di trasporto tra acquirente e venditore. Non modificano il diritto doganale statunitense né stabiliscono chi possa essere indagato o perseguito. La CBP e il DOJ non sono vincolati dagli accordi privati delle parti sul rispetto degli obblighi doganali.
Un contratto può stabilire che sia il venditore a pagare i dazi, ma non può autorizzare un valore falso, nascondere il reale produttore, sostenere una classificazione indefendibile o modificare il Paese di origine. E non protegge il cliente americano che partecipa allo schema o fornisce informazioni false.
Boise Cascade risponde alla classica obiezione avanzata dai clienti americani: "Ma noi non eravamo l'importatore ufficiale."
Boise Cascade è un'azienda americana quotata in borsa attiva nel settore dei materiali da costruzione. Secondo il DOJ, il suo centro di distribuzione di Pompano Beach, in Florida, ha acquistato oltre 30 milioni di dollari in compensato di legno duro da Horizon Plywood tra il 2018 e il 2021. Horizon ha attuato uno schema per importare in America compensato cinese eludendo i dazi antidumping e compensativi: la merce viaggiava dalla Cina alla Malesia, dove veniva trasferita in nuovi container e spedita negli Stati Uniti con documenti d'origine falsificati. Horizon ha inoltre falsificato le dichiarazioni richieste dal Lacey Act.
Il Lacey Act regolamenta la vendita nel mercato americano di piante, pesci e fauna selvatica procurati illegalmente e punisce la falsificazione di documenti e dichiarazioni. Essendo il legno un prodotto vegetale, le false informazioni sulla provenienza creano una responsabilità ai sensi del Lacey Act che si somma alle sanzioni doganali.
A partire dal 2019 circa, secondo il DOJ, Boise Cascade ha acquistato, ricevuto, venduto e trasportato il compensato sapendo — anche attraverso una condotta riconducibile alla cecità volontaria — che era stato importato illegalmente. Boise Cascade sapeva che Horizon aveva già tentato in passato di nascondere l'origine della propria merce ed era a conoscenza del fatto che il fornitore fosse sotto indagine federale. Ciononostante, ha continuato a ordinare legno da Horizon.
La notizia che un fornitore è sotto indagine penale federale dovrebbe spingere un acquirente a fermare gli ordini finché non sia chiaro l'accaduto. Dovrebbe far scattare la conservazione dei documenti, un audit interno, una consulenza legale e verifiche severe sui beni già acquistati. Boise Cascade ha invece preferito continuare a comprare, fornendo ai magistrati la prova che l'azienda privilegiava l'accesso alla merce rispetto alla gestione del rischio di conformità.
La dogana americana non ha limitato l'azione sanzionatoria al solo importatore iniziale o a chi ha presentato la documentazione falsa: ha esaminato ciò che Boise Cascade sapeva, come ha reagito agli avvertimenti e in che misura ha tratto profitto dalla merce illecita.
Un acquirente coinvolto in un accordo DDP dubbio sostiene spesso che sia stato il fornitore a gestire la dogana, scegliere lo spedizioniere e agire come importatore ufficiale, senza che l'acquirente vedesse mai i documenti d'entrata. Questi elementi incidono sull'analisi legale, ma nessuno di essi garantisce un'immunità automatica.
Un'operazione di importazione in America con resa DDP regolare deve essere trasparente e tracciabile. Le transazioni problematiche si basano sul fatto che l'acquirente rimanga all'oscuro, sfruttando di norma uno o più dei seguenti meccanismi:
Per mitigare questi rischi ed evitare la responsabilità penale e civile per "cecità volontaria", i clienti americani dovrebbero:
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