23/11/2020

Rendicontazione di spese e pagamenti effettuati da una società americana

Rendicontazione pagamenti per la deducibilità dei costi di una società americana

Cos’è e a cosa serve il Form 1099 - La deducibilità dei costi delle società americane

In America quando una società effettua un pagamento per dividendi, interessi o prestazioni a lavoratori indipendenti deve emettere il Form 1099

 

Il Form 1099 è essenziale per permettere la deducibilità dei costi



Il Form 1099 serve per permettere la piena deducibilità dei costi in una società americana

Come funziona il Form 1099. Ci sono diversi tipi di 1099 a secondo del tipo di pagamento a cui si riferiscono

A prescindere dal tipo di Form 1099 da emettere, la società che effettua il pagamento emette ogni Form 1099 in due copie: la prima va inviata all’IRS (l’agenzia delle entrate americana) e la seconda va inviata al percettore del pagamento. Il 1099 è un form importantissimo perchè è quello che permette di dedurre spese e costi ai fini fiscali nella contabilità delle società americane.



Quali sono i vari tipi di Form 1099?

Qual’è il Form 1099 corretto da emettere?

Ecco la lista delle categorie di Form 1099 più comuni per una società:

  • Form 1099-DIV per i dividendi
    Quando una società (una CORP) paga un dividendo, deve emettere un 1099-DIV e inviarne copia al socio.

  • Form 1099-INT per gli interessi
    Quando una società americana paga degli interessi (a chiunque, non solo ad un socio) delle emettere il Form 1099-INT e darne copia al soggetto che ha ricevuto il pagamento degli interessi.

  • Form 1099-MISC
    È una categoria di Form 1099 residuale che ricomprende tutte le altre fattispecie di pagamenti.

  • Form 1099-NEC 
    È un nuovo tipo di 1099 che sarà introdotto a breve e che serve specificatamente per la deducibilità dei pagamenti a lavoratori indipendenti [quelli che in Italia chiameremmo "partita IVA"]



Qual è la scadenza per emettere i Form 1099?

Nota per importante sul funzionamento dei Form 1099

  • Entro l'ultima settimana di Gennaio le società devono emettere e inviare tutti I Form 1099 relativi ai pagamenti effettuati nell’esercizio precedente

  • Serve emettere un 1099 solo quando chi riceve il pagamento è una società di persone oppure un lavoratore indipendente. Non serve il 1099 nel caso in cui il percettore del pagamento è un’altra società di capitali (tipicamente una Corporation)

  • Il meccanismo alla base del funzionamento del Form 1099 è quello del controllo fiscale per contrapposizione di interessi. La società americana che effettua il pagamento può portare in deduzione il costo solo se ha emesso e inviato il 1099 al precettore del pagamento.

  • Inviando più una copia dei 1099 anche all’IRS si permette al fisco di controllare che chi ha ricevuto il pagamento inserisca il ricavo nella propria dichiarazione dei redditi.


Stati Uniti: Aggiornamento fiscale per l'esercizio 2020

Dall'esercizio 2020 entra in vigore il Modello 1099-NEC per dedurre i costi legati a pagamenti e compensi ai Non Dipendenti

Il 1099-Nec [non employee compensation] soctituisce il riquadro 7 del modulo 1099-MISC per la segnalazione della sola retribuzione ai non dipendenti


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