La ritenuta d'acconto negli Stati Uniti [Withholding Tax] è del 30%

Come funziona la ritenuta d'acconto negli Stati Uniti?

Quando si deve pagare la ritenuta d'acconto in America?

Chi deve pagare la ritenuta d'acconto americana?

Come pagare la ritenuta d'acconto negli Stati Uniti?

In America la withholding tax corrisponde alla ritenuta d'acconto italiana. La withholding tax è trattenuta alla fonte su tutti i pagamenti fatti da clienti americani ai fornitori esteri che non sono residenti fiscali americani e che quindi non sono tenuti a presentare la dichiarazionedei redditi negli USA. La ritenuta d'acconto può essere evitata o ridotta. Basta compilare il form / modulo W8-BEN-E e consegnarlo al cliente americano.

Le norme fiscali americane prevedono che un residente fiscale americano debba effettuare una ritenuta alla fonte [Withholding Tax in inglese] su tutti i pagamenti effettuati a fornitori esteri che non siano residenti fiscali americani. La ritenuta d'acconto in America è normalmente del 30%.  La ritenuta d'acconto è prevista da tutti gli ordinamenti fiscali, anche da quello italiano. È un meccanismo per evitare l'evasione fiscale da parte di controparti che non sono residenti fiscali dello stato da cui proviene il pagamento.
 

Come evitare o ridurre la ritenuta d'acconto quando si deve ricevere un pagamento da un cliente americano

L'importante è di attivarsi per tempo, sicuramente prima che il pagamento dall'America venga effettuato. La Withholding Tax può essere evitata o ridotta in due modi:

• Presentando al soggetto che deve effettuare il pagamento [normalmente un vostro cliente americano] il Form W8-BEN-E compilato e firmato. Rimandiamo a questa pagina del sito di ExportUSA per tutte le informazioni su come compilare il Form W8. In pratica il Form W8 certifica al cliente americano che la ritenuta d'acconto non è dovuta oppure che è dovuta in percentuali minori rispetto alla norma [30%] e questo in ragione di quanto disposto dal Trattato - Stati Uniti contro la doppia imposizione.
• Fornendo al cliente americano copia del vostro numero fiscale americano [per un'azienda l'EIN] Questo nel caso in cui abbiate una vostra società in America ad esempio. In questo caso il cliente americano non applica alcuna trattenuta sul pagamento in quanto chi lo riceve è un soggetto fiscale americano e come tale tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi e a pagare le tasse in America.

Quali sono le percentuali della ritenuta d'acconto in America?

Le percentuali della withholding tax negli USA sono le seguenti:

• Pagamenti per la vendita di beni o servizi: 0%
• Pagamento di dividendi a società estere controllanti: 5%
• Pagamento di dividendi in tutti gli altri casi: 15%
• Pagamento di interessi per mutui o prestiti ordinari: 10%
• Pagamento di interessi per prestiti commerciali: 0%
• Pagamento di royalty connesse all'uso di software o di attrezzature scientifiche o industriali: 5%
• Pagamento di royalty di altro tipo: 8%
• Pagamenti di ogni altro tipo: 0%