03/01/2020

Il cliente americano vuole applicare una ritenuta sul pagamento. È la procedura corretta?

La Withholding Tax

La ritenuta d'acconto negli Stati Uniti [Withholding Tax] è del 30%

Come funziona la ritenuta d'acconto negli Stati Uniti [Withholding Tax] Quando si deve pagare la ritenuta d'acconto in America? Chi la deve pagare e come si paga la withholding tax?



la ritenuta d'acconto negli USA


In America la "withholding tax" corrisponde alla ritenuta d'acconto italiana. La withholding tax è trattenuta alla fonte su tutti i pagamenti fatti da clienti americani ai fornitori esteri che non sono residenti fiscali americani

La ritenuta d'acconto può essere evitata o ridotta presentando al cliente americano il Form W8-BEN-E debitamente compilato e firmato

Le norme fiscali americane prevedono che un residente fiscale americano debba effettuare una ritenuta alla fonte [Withholding Tax" in inglese] su tutti i pagamenti effettuati a fornitori esteri che non siano residenti fiscali americani. La ritenuta d'acconto in America è normalmente del 30%.  La ritenuta d'acconto è prevista da tutti gli ordinamenti fiscali, anche da quello italiano. È un meccanismo per evitare l'evasione fiscale da parte di controparti che non sono residenti fiscali dello stato da cui proviene il pagamento.



Come evitare o ridurre la ritenuta d'acconto quando si deve ricevere un pagamento da un cliente americano

L'importante è di attivarsi per tempo, sicuramente prima che il pagamento dall'America venga effettuato

La Withholding Tax può essere evitata o ridotta in due modi:

  • Presentando al soggetto che deve effettuare il pagamento [normalmente un vostro cliente americano] il Form W8-BEN-E compilato e firmato. Rimandiamo a questa pagina del sito di ExportUSA per tutte le informazioni su come compilare il Form W8. In pratica il Form W8 certifica al cliente americano che la ritenuta d'acconto non è dovuta oppure che è dovuta in percentuali minori rispetto alla norma [30%] e questo in ragione di quanto disposto dal Trattato - Stati Uniti contro la doppia imposizione.

  • Fornendo al cliente americano copia del vostro numero fiscale americano [per un'azienda l'EIN] Questo nel caso in cui abbiate una vostra società in America ad esempio. In questo caso il cliente americano non applica alcuna trattenuta sul pagamento in quanto chi lo riceve è un soggetto fiscale americano e come tale tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi e a pagare le tasse in America.


Quali sono le percentuali della ritenuta d'acconto in America?

Le percentuali della withholding tax sono le seguenti:

  • Pagamenti per la vendita di beni o servizi: 0%

  • Pagamento di dividendi a società estere controllanti: 5%

  • Pagamento di dividendi in tutti gli altri casi: 15%

  • Pagamento di interessi per mutui o prestiti ordinari: 10%

  • Pagamento di interessi per prestiti commerciali: 0%

  • Pagamento di royalty connesse all'uso di software o di attrezzature scientifiche o industriali: 5%

  • Pagamento di royalty di altro tipo: 8%

  • Pagamenti di ogni altro tipo: 0%

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