18/02/2019

Come compilare il Modulo / Form W8 BEN E per gli Stati Uniti per non pagare la ritenuta d'acconto in America

Con il Form W8 si evita di pagare la ritenuta d acconto del 30%

Il Form [o modulo] W8 BEN E è una certificazione / dichiarazione volta a dimostrare che una azienda non è residente fiscale negli Stati Uniti d'America

È importante compilarlo correttamente per evitare che il cliente americano trattenga dal pagamento la ritenuta d'acconto del 30%


Come compilare il modulo w8 BEN E per gli Stati Uniti



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Sempre più spesso le aziende italiane che hanno rapporti di lavoro con l'America si vedono richiedere dai loro clienti americani di compilare e presentare il Form W8-BEN-E. La richiesta può avvenire agli inizi del rapporto di lavoro oppure quando si avvicina la scadenza del pagamento [e comunque prima del pagamento]

La versione "BEN E" [dove "BEN" sta per beneficiario ed "E" sta per impresa] è quella da usare per le società, mentre le persone fisiche che ricevono pagamenti a vario titolo in America devono usare il Form W8 versione "BEN" [senza la "E"]

Domande frequenti sull'obbligo di Withholding Tax



Perché le aziende americane chiedono il Form W8 BEN E

Con il Modulo W8-BEN-E evitate la ritenuta d'acconto del 30% sui pagamenti che dovete ricevere dall'America

In generale, le aziende americane che effettuano pagamenti a non residenti fiscali americani hanno l'obbligo di operare una ritenuta d'acconto [withholding tax] e di versarlo al fisco americano. Di solito la ritenuta d'acconto in America è del 30% a meno che non ci un trattato contro la doppia imposizione tra gli Stati Uniti ed il paese estero in questione che contenga accordi diversi. 

Nel caso del pagamento di royalties da una società americana ad una persona / società italiana, ad esempio, il trattato bilaterale Italia - America contro la doppia imposizione prevede una ritenuta d'acconto dell'8%. Sempre nel caso pagamento di royalties, il trattato contro la doppia imposizione con l'Olanda non prevede invece alcuna ritenuta d'acconto.

Il Form W8 BEN E serve anche a dichiarare che per certi redditi la ritenuta d'acconto non è dovuta [e quindi la società italiana può ricevere il pagamento per intero, senza deduzioni di sorta]. Oppure è dovuta in misura minore del 30% convenzionale. Una parte del modulo è dedicata proprio a questo.

Istruzioni compilazione Form W8 BEN EE in virtù del trattato bilaterale Italia - Stati Uniti contro la doppia imposizione esiste tutta una serie di redditi che non sono tassabili in America e per i quali appunto il cliente americano non deve applicare la ritenuta d'acconto [e quindi l'azienda italiana può ricevere il pagamento totale del prezzo pattuito senza l'applicazione della ritenuta d'acconto]

Come funziona la ritenuta d'acconto negli Stati Uniti





Cosa succede se non si provvede a compilare il Form W8-BEN-E

Se non si provvede a compilarlo e a consegnarlo per tempo al cliente americano, il cliente americano ha l'obbligo di trattenere una ritenuta d'acconto del 30% sul pagamento dovuto all'azienda italiana.

Per esempio, se avete effettuato la vendita in America di macchinari per un prezzo totale di $50.000 ma non avete consegnato al vostro cliente americano il Form W8 correttamente compilato, il cliente americano invece di pagarvi $50.000 vi pagherà 50.000 meno il 30% di withholding tax ovvero solo $35.000.

Anche i privati che devono ricevere pagamenti da clienti americani possono vedersi arrivare la richiesta di compilare il Form W8. Esiste una versione apposita del Modulo dedicata ai pagamenti da società americane a soggetti privati non residenti.



Classificazione FATCA

A volte la compilazione del Form W8 BEN E non è possibile senza prima procedere ad una analisi della Classificazione FATCA della azienda che deve ricevere il pagamento. Tipicamente questo accade quando l'azienda che riceve il pagamento fa parte, a vario titolo, del settore bancario, finanziario o assicurativo. Oppure quando l'azienda che riceve il pagamento ha un fatturato composto per oltre il 50% da interessi, dividendi o royalty.

In questi casi ExportUSA svolge una consulenza preliminare per definire esattamente la classificazione FATCA dell'azienda allo scopo della corretta compilazione. 

Guida alla normativa FATCA



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