Disciplina e regime fiscale delle LLC

Gli assetti societari più comuni per le LLC e le conseguenze in termini di compliance societaria e di tassazione

A partire dal 2015 le LLC sono state la tipologia di società che, in America, è stata sottoposta alle maggiori revisioni in termini di compliance societaria, normativa, e fiscalità. Il fisco americano sta cercando di riprendere le fila di una tipo di società che era stata creata per garantire facilità operativa ma che, di fatto, viveva per molti aspetti in un vuoto normativo dal punto di vista della compliance societaria e della tassazione. Riportiamo di seguito le tre principali strutture che si ritrovano all'interno delle LLC.

LLC di proprietà di una società di capitali Italiana [SRL oppure SPA]

Poichè la LLC è una disregarded entity a livello di tassazione federale ed è una società trasparente, questa struttura implica che dovrà essere la SRL o la SPA italiana a dover richiedere il numero fiscale americano e a dover fare la dichiarazione dei redditi in America per la porzione di reddito generato negli Stati Uniti e a pagare le tasse in America.

LLC con un solo socio italiano

Questa struttura societaria era senz'altro la più semplice dal punto di vista della fiscalità americana. Senonchè dall'esercizio 2017 le LLC di proprietà di un non residente fiscale americano devono fare una dichiarazione informativa alla fine di ogni anno fiscale anche se non ci sono stati redditi tassabili negli Stati Uniti.

LLC con più soci italiani

È la situazione più complessa perchè dall'esercizio 2022 le LLC con uno o più soci esteri devono compilare dei moduli aggiuntivi che rendono molto più complesso fare la dichiarazione dei redditi in America.