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Differenza tra Residenza Fiscale negli Stati Uniti e Residenza secondo le norme sui visti per l’America

Il concetto di Residenza ai fini fiscali in America ed il concetto di Residenza in America ai fini delle leggi sull’Immigration

In America non serve avere lo status di Residente ai fini dell'Immigration e del visto per essere tenuti a fare la dichiarazione dei redditi e a pagare le tasse: Anche chi non ha un visto può essere tenuto a dover pagare le tasse in America. Quando ci troviamo a parlare con i nostri clienti in procinto di aprire una corporation in America emerge la problematica del visto di lavoro per gli Stati Uniti, della residenza negli Stati Uniti e di capire quando sorge l’obbligo di dover fare la dichiarazione dei redditi in America e di dover pagare le tasse.

La discussione si ingarbuglia perché le persone tendono normalmente a pensare che residenza fiscale e residenza ai fini delle leggi sull’immigrazione vadano di pari passo: se sono un residente degli Stati Uniti perché ho un visto per gli USA dovrò presumibilmente pagare anche delle tasse in America, se non ho permesso di soggiorno o un qualche tipo di visto regolare per gli Stati Uniti è impossibile che debba pagare le tasse in America. In realtà le cose stanno molto diversamente. Si possono indipendentemente configurare le seguenti situazioni:

Chi è tenuto a fare la dichiarazione dei redditi e a pagare le tasse in America ?

Ribadiamo: la questione del visto per gli Stati Uniti è completamente sganciata dall'obbligo o meno di dover fare la dichiarazione dei redditi in America

Di seguito riportiamo le risposte alle domande che più frequentemente ci vengono poste da chi si appresta ad aprire una società negli Stati Uniti.

[*] Il concetto di "Substantial Presence" negli Stati Uniti
Per calcolare il limite dei 183 giorni di presenza fisica negli Stati Uniti, si prendono in considerazione tre anni: i giorni di presenza fisica negli Stati Uniti dell’anno in corso valgono 100%; quali dell’anno precedente valgono il un terzo e, infine, i giorni di presenza fisica dell’anno ancora precedente valgono un sesto. Dei 183 giorni di Substantial Presence, almeno 31 giorni devono essere stati passati negli Stati Uniti durante l’anno in corso.
 

Il concetto di Residenza Fiscale negli Stati Uniti. Come si diventa residenti fiscali americani ?

Chi è cittadino americano e chi è titolare di una "Green Card" è di default residente fiscale americano e deve quindi sempre fare la dichiarazione dei redditi in America ogni anno, sia che abbia percepito redditi in America oppure no. E dovrà dichiarare negli Stati Uniti tutti i redditi percepiti worldwide, quindi dovrà dichiarare anche i redditi percepiti in Italia.

Chi raggiunge la soglia della "Substantial Presence" negli Stati Uniti, non acquisisce automaticamente la residenza fiscale americana. Ha solamente l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi per l’anno in cui ha passato almeno 183 giorni negli Stati Uniti [sempre che abbia percepito redditi in America]. Anche in questo caso dovranno dichiarare in America i redditi percepiti in Italia.

Il trattato bilaterale Italia - Stati Uniti contro la doppia imposizione

Se un cittadino italiano deve fare la dichiarazione dei redditi in America, il trattato Italia-Stati Uniti contro la doppia imposizione aiuta a capire come pagare le tasse in America

Lo scopo del trattato Italia - America per evitare la doppia imposizione è quello di chiarire il trattamento fiscale delle varie tipologie di reddito.

Esempio:

Il concetto di Residenza negli Stati Uniti ai fini delle leggi sull’immigrazione e dei visti di lavoro [o di altro tipo]

Chi ha la Green Card è obbligato sempre e comunque a fare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti. Green Card a parte, i visti per gli Stati Uniti di dividono in due grandi tipologie:

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