13/06/2020

Una pagina di raccordo a tutti i principali argomenti della fiscalità americana

Le tasse negli USA


Guida fiscale agli Stati Uniti

Come funzionano le tasse in America: tasse sul reddito, sales tax, successioni, tassazione delle plusvalenze, residenza fiscale, Trattato Italia - America, tassazione delle persone fisiche e delle società

 

Gli argomenti cardine della tassazione Americana


Un compendio dei principali articoli sulla tassazione in America pubblicati nel corso del tempo sul sito ExportUSA

Una vera e propria guida pratica sulla fiscalità americana

La sezione del sito di ExportUSA dedicata all'argomento "tasse in America" contiene oltre un centinaio di pagine che trattano degli aspetti più diversi dell'ordinamento fiscale statunitense. Sempre con un taglio pratico e con un linguaggio divulgativo, da non esperti.

In questa pagina offriamo i link commentati agli argomenti più importanti per chi è interessato a capire il funzionamento le tasse negli USA. Il carattere di guida di questa pagina viene completato dalle aliquote sul reddito delle società e delle persone fisiche per l'anno fiscale 2019 e dalle principali scadenze del calendario fiscale americano.



Aliquote federali tassazione persone fisiche in America

Dichiarazione come persona singola

  • Reddito da $0 a $9700 = 10%
  • Reddito da $9701 a $39475 = 12%
  • Reddito da $39476 a $84200 = 22%
  • Reddito da $84201 a $160725 = 24%
  • Reddito da $160726 a $204200 = 32%%
  • Reddito da $204201 a $510300 = 35%
  • Reddito oltre $510300 = 37%

Dichiarazione come coppia

  • Reddito da $0 a $19400 = 10%
  • Reddito da $19401 a $78950 = 12%
  • Reddito da $78951 a $168400 = 22%
  • Reddito da $178401 a $321450 = 24%
  • Reddito da $321451 a $408200 = 32%%
  • Reddito da $408201 a $612350 = 35%
  • Reddito oltre $612350 = 37%

Deduzione forfettaria e calcolo del reddito imponibile per le persone fisiche nella dichiarazione dei redditi in America

Il fisco federale concede una deduzione forfettaria annuale alle persone fisiche. Per calcolare il reddito imponibile delle persone fisiche ai fini fiscali occorre detrarre la deduzione forfettaria dal reddito lordo come segue:

  • Dichiarazione dei redditi come persona singola: deduzione forfettaria di $12200
  • Dichiarazione dei redditi come coppia: deduzione forfettaria di $24400

Esempio:
In una coppia sposata, il marito ha un reddito lordo annuo di 85000 dollari mentre la moglie ha un reddito lordo annuo di 95000. Il reddito lordo annuo totale della famiglia è quindi di 180000 dollari con parte del reddito tassato all'aliquota del 24%.

Calcolo del reddito imponibile ai fini fiscali:
$180000 - $24400 = $155600
L'aliquota massima sul reddito imponibile scende dal 24% al 22%.



Tassazione delle società in America

  • Corporation: tassazione con aliquota unica al 21%
  • LLC: le aliquote per la tassazione delle LLC sono le stesse della tassazione delle persone fisiche.
 

Le principali scadenze fiscale degli Stati Uniti

  • Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche: 15 Aprile

  • Dichiarazione dei redditi delle società: 15 Aprile

  • Dichiarazione per le tasse di successione: entro 9 mesi dal trapasso

  • Dichiarazione della Sales Tax: normalmente ogni tre mesi [il giorno esatto varia da stato a stato]

  • Dichiarazione delle Estimated Tax:
    - 15 Marzo
    - 15 Giugno
    - 5 Settembre
    - 15 Dicembre

  • Invio dei Form 1099: entro il 31 Gennaio

  • Dichiarazione delle ritenute d'acconto: entro il 15 Marzo

  • Dichiarazione dei contributi da lavoro dipendente versati:
    - 30 Aprile
    - 31 Luglio
    - 31 Ottobre
    - 31 Gennaio

  • Versamento della ritenuta d'acconto sulla vendita di proprietà immobiliari detenute da non residenti [FIRPTA]: entro 20 giorni dalla vendita dell'immobile.



Principali argomenti della Guida alla Fiscalità Americana di ExportUSA


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