Il piano di accumulo pensionistico Roth IRA - Individual Retirement Account

Il Roth IRA (Individual Retirement Account) è la migliore tipologia di piano di risparmio pensionistico individuale in America con agevolazioni fiscali a disposizione dei contribuenti americani ad alto reddito al momento della pensione.

Il piano è finanziato con reddito già tassato (after-tax), il che significa che i contributi non sono deducibili fiscalmente, ma i prelievi qualificati sono esenti da imposte.

Il Roth IRA è disciplinato dal paragrafo § 408A del Codice Fiscale degli Stati Uniti (Internal Revenue Code) ed è pensato soprattutto per soggetti che prevedono di trovarsi in una fascia fiscale uguale o più alta al momento del pensionamento rispetto a quella attuale.

Caratteristiche principali dei piani di accumulo Roth IRA

Caratteristica	Dettagli
Trattamento fiscale	Contributi con reddito netto; Prelievi esenti da imposte se qualificati
Limiti di contribuzione (2025)	$7.000 < 50 anni; $8.000 ≥ 50 anni (contributo “catch-up”)
Limiti di reddito (2025)	Single: $146.000–$161.000 Coniugi dichiarazione congiunta: $230.000–$240.000
Obbligo di prelievo (RMD)	Assente durante la vita del titolare

Vantaggi del conto Roth IRA

Crescita e prelievi esentasse: guadagni e prelievi qualificati sono completamente esenti da imposte.
Assenza di RMD: nessun obbligo di prelievo minimo durante la vita del titolare.
Flessibilità dei contributi: i contributi possono essere ritirati in qualsiasi momento, senza tasse né penalità.
Ideale per giovani o redditi bassi: ottimale se si prevede una fascia fiscale più alta in pensione.
Vantaggi successori: i beneficiari ricevono il conto esente da imposte (con limiti).

Svantaggi dei piani Roth IRA

Nessuna deduzione fiscale immediata: non riduce il reddito imponibile attuale.
Limiti di reddito: i contribuenti con reddito alto non possono versare direttamente.
Contributi limitati: massimo annuale inferiore rispetto a 401(k) o altri piani.
Regola dei 5 anni: per prelevare guadagni esentasse, il conto deve avere almeno 5 anni.
Penalità sui prelievi anticipati dei guadagni: imposte e 10% di penalità salvo eccezioni.

Confronto tra piani Roth IRA e un conto di risparmio IRA tradizionale

Caratteristica	Roth IRA	Traditional IRA
Contributi	Con reddito netto (after-tax)	Generalmente deducibili (pre-tax), salvo limiti di reddito e copertura da piani pensionistici
Trattamento fiscale dei prelievi	Prelievi qualificati esenti da imposte (capitale + guadagni)	Prelievi tassati come reddito ordinario
Deduzione fiscale immediata	No	Sì (se idoneo)
Limiti di reddito per contribuire	Sì (es. $146k–$161k per single nel 2025)	No per contribuire, ma sì per la deducibilità
Prelievi obbligatori (RMD)	Non richiesti durante la vita del titolare	Obbligatori a partire da 73 anni (2025)
Penalità su prelievi anticipati	Solo sui guadagni, se prima dei 59½ e fuori dalle eccezioni	Penalità del 10% su capitale + guadagni, salvo eccezioni
Requisito “regola dei 5 anni”	Sì, per prelevare i guadagni esentasse	No
Ideale per chi...	Prevede fascia fiscale uguale o più alta in pensione	Prevede fascia fiscale più bassa in pensione

Aggiornamento del 17 Gennaio 2026

L’IRS ha pubblicato i nuovi limiti di contribuzione per il 2026 relativi a 401(k), IRA e ad altri strumenti pensionistici fiscalmente agevolati negli Stati Uniti. Gli aumenti riflettono gli adeguamenti all’inflazione e l’implementazione continua del SECURE 2.0 Act del 2022, che ha introdotto modifiche strutturali rilevanti alla politica previdenziale statunitense.

Limiti di contribuzione per il 2026 ai piani di risparmio e pensionistici IRA Tradizionali e Roth-IRA

Categoria	Limite 2025	Limite 2026
Contributo base IRA (età -50)	$ 7.000	$ 7.500
Catch-up IRA età 50+	$ 1.000	$ 1.100 (indicizzato)

Soglie di reddito per accedere ai piani pensionistici Roth IRA – Phase-out 2026

Queste soglie di reddito determinano la possibilità di effettuare contributi diretti a un piano Roth IRA da parte del dipendente per l'anno 2026

Status fiscale	Range di phase-out
Single / Head of Household	$ 153.000 – $ 168.000
Married filing jointly	$ 242.000 – $ 252.000

Obbligo di catch-up esclusivamente per il piano pensionistico Roth-IRA per redditi elevati - 2026

A partire dal 1° gennaio 2026, i dipendenti con retribuzioni dell’anno precedente superiori a $145.000 (importo indicizzato) presso un singolo datore di lavoro dovranno effettuare tutti i contributi di catch-up esclusivamente su base Roth (ovvero con contributi al piano post-tax)

Se il piano pensionistico del datore di lavoro non consente contributi Roth, il dipendente non potrà effettuare alcun contributo di catch-up. La nuova normativa sui piani pensionistici Roth IRA inciderà in particolare su:

executive e professionisti dei settori finance, legale, medico e tecnologico;
soci di studi professionali;
lavoratori in fase avanzata di carriera che massimizzano l’accumulo finale;
dipendenti di aziende che non hanno ancora introdotto piani pensionistici del tipo Roth-IRA 401(k)