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La tassazione degli investimenti immobiliari in America si articola come segue:
In questa pagina invece trattiamo del Foreign Investment in Real Property Act (FIRPTA) che svolge un ruolo cruciale nella tassazione e nel rendimento degli investimenti immobiliari in America da parte di investitori italiani.
Il FIRPTA, emanato nel 1980, mira a garantire che la tassazione dei guadagni derivanti dalla cessione di interessi immobiliari statunitensi da parte di investitori italiani in America sia in linea con le politiche fiscali americane.
Il FIRPTA opera secondo il principio che gli utili derivanti dalla vendita di interessi immobiliari statunitensi da parte di investitori italiani dovrebbero essere soggetti a tassazione in modo simile a come vengono tassati gli utili dei cittadini e dei residenti statunitensi. Ciò include non solo le vendite dirette di immobili, ma anche vendite indirette, come le vendite di azioni in società che detengono prevalentemente immobili statunitensi. La legge obbliga gli acquirenti a trattenere una parte del prezzo di vendita dell'immobile [ritenuta d'acconto] e a versarla all'Internal Revenue Service (IRS) per coprire le potenziali passività fiscali del venditore straniero.
In base al FIRPTA, l'acquirente dell'immobile è tenuto a trattenere il 15% del prezzo di vendita lordo della proprietà, a meno che non si applichi un'esenzione o una tariffa ridotta. L'importo trattenuto viene quindi versato all'IRS, che valuta l'effettiva responsabilità fiscale del venditore italiano. Se l'effettiva responsabilità fiscale è inferiore all'importo trattenuto, l'eccedenza viene rimborsata al venditore. Al contrario, se la responsabilità fiscale supera l'importo trattenuto, il venditore è tenuto a pagare la differenza.
Il FIRPTA prevede alcune esenzioni e tariffe di ritenuta ridotte. Ad esempio, le transazioni che coinvolgono proprietà immobiliari del valore di $300.000 o meno possono essere esentate dalla ritenuta. Inoltre, se l'acquirente intende utilizzare la proprietà come residenza personale e il prezzo di vendita è di $1 milione o meno, la tariffa di ritenuta può essere ridotta al 10%.
Il FIRPTA ha implicazioni pratiche e finanziarie per gli investitori stranieri. L'obbligo di ritenuta può bloccare una parte del ricavato dalla vendita fino a quando l'IRS determina l'effettiva responsabilità fiscale, il che potrebbe richiedere diversi mesi. Inoltre, il peso amministrativo del rispetto del FIRPTA può essere considerevole sia per gli acquirenti che per i venditori. Gli investitori stranieri devono anche considerare l'impatto del FIRPTA sulla loro strategia di investimento complessiva, poiché le implicazioni fiscali possono influire significativamente sul rendimento dell'investimento.
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