La tassazione delle società in Delaware

La tassazione dei redditi delle società in Delaware avviene con una aliquota dell'8.7% applicata sul reddito imponibile. Si tratta di una aliquota flat che corrispondente all'IRES in Italia. Altre tasse sulle società applicate in Delaware sono:

• Franchise tax [dati aggiornati al Novembre 2023]: da un minimo di $175 ad un massimo di $200,000 calcolate con il metodo “Authorized shares” [la Franchise Tax minima sales a $400 se si adotta il metodo “Assumed par value capital” per il calcolo] Quando le azioni sono emesse "no par value" serve utilizzare il metodo Authorized Shares per calcolare la franchise tax da pagare in Delaware. 
• Il costo per fare la dichiarazione della Franchise tax è di $50. 
• Licenza per la conduzione della attività in Delaware: il costo è di $75 all'anno per la prima sede operativa, più $25 all'anno per ogni altra sede dopo la prima. Non tutte le categorie di attività economica sono soggette a licenza.

Le tasse sul reddito sono dovute solo se la società ha nexus in Delaware ai fini della tassazione sul reddito. Quindi l'affermazione che in Delaware non si pagano tasse è incorretta: in Delaware le società che non hanno nexus in Delaware non devono pagare tasse in Delaware, altrimenti sono soggette ad una tassazione dell'8.7% sui redditi prodotti nello stato.

Da tenere presente che comunque anche se una società non è tassata nel Delaware deve comunque pagare le tasse a livello federale:

• 21% aliquota flat per le corporation;
• Secondo le aliquote della tassazione personale per le LLC

Calendario fiscale 2024 per l'America con tutte le scadenze

Aliquote aggiornate per la dichiarazione dei redditi 2024 delle LLC in America

Persiste il mito secondo cui non si pagano tasse in Delaware

Come mai esiste la convinzione che in Delaware le società non pagano le tasse? Perché, come abbiamo visto, il Delaware ha una aliquota sui redditi delle società dell'8.7% che viene applicata solo sui redditi prodotti in Delaware.

C'è anche da dire che siccome il Delaware è uno stato di soli 5000km2 e con meno di un milione di abitanti, è difficile che generi un fatturato di vendita significativo. In realtà però, le norme fiscali del Delaware sono simili a quelle di molti altri stati. Anche le società costituite nello stato di New York ad esempio pagano le tasse solo sui redditi prodotti nello stato.

Probabilmente il mito della assenza di tassazione nel Delaware è un derivato del completo anonimato circa l'identità di soci ed amministratori di società offerto dal Delaware. Questa tutela della privacy degli amministratori, associato alle norme fiscali sulle LLC che vigevano in passato, ha permesso a molti di sfruttare la situazione per non pagare le tasse né in Delaware né in altri paesi.

Il tutto era reso possibile dal fatto che in alcuni paesi si potevano aprire conti correnti bancari intestati ad una LLC del Delaware anche senza registrare la LLC in quel paese, consentendo così un anonimato totale sull'identità di soci ed amministratori. Questa possibilità è sparita da parecchio tempo, ma la leggenda urbana secondo cui in Delaware le società non pagano tasse persiste.

Un'altra leggenda urbana con cui viene venduto il vantaggio di aprire una società in Delaware è quella secondo cui se hai una società in Delaware allora non paghi tasse in America per tutti i redditi che sono generati all'estero. Ma questo è vero per le società costituite in un qualsiasi altro stato Americano! Se ho aperto una società a New York e ho prodotto dei redditi in Francia, per quei redditi non dovrò pagare tasse nello Stato di New York e, con tutta probabilità, non dovrò pagare le tasse neppure in America.