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Aprire una società in Delaware, LLC o Corporation: Quando conviene e quando NON conviene

Corporation o LLC, nel Delaware c'è il totale anonimato per soci e amministratori di società

Le visure camerali del Delaware infatti non riportano né il nome dei soci né quello degli amministratori

Per ciò che riguarda le tasse, invece, i vantaggi fiscali legati all'apertura di una corporation o LLC in Delaware si realizzano quando non si hanno redditi tassabili generati nello stato del Delaware o quando la maggior parte degli utili tassabili derivano da royalty ad esempio. In questo caso, l' apertura di una società in Delaware procura un vantaggio in termini di tassazione.

LLC e Corporation

I 18 passi per l'apertura delle società in Delaware

  1. Scegliere il nome della società;
  2. Decidere l'oggetto sociale;
  3. Preparare e inoltrare il Certificate of Incorporation al Dipartimento Di Stato del Delaware Division of Corporations;
  4. Nominare un Registered Agent [lista del Registered Agents autorizzati ad operare nello Stato del Delaware];
  5. Preparare lo Statuto Sociale [corporate bylaws];
  6. Per le LLC: preparare gol Articles of Organization e l'Operating Agreement secondo le disposizioni del diritto commerciale del Delaware [Delaware Corporate Law];
  7. Se la società ha dipendenti: completare la registrazione con il Delaware Division of Unemployment Insurance e la Division of Workers’ Compensation- ;
  8. Se la società è soggetta a Sales Tax: registrare la società per ottenere la licenza a vendere in Delaware [anche se la Sales Tax in Delaware è 0%];
  9. Se l'attività della società rientra tra quelle previste, richiedere la Business License per operare nello stato del Delaware;
  10. Eleggere il Consiglio di Amministrazione;
  11. Tenere la prima riunione del Consiglio di Amministrazione [Board Meeting];
  12. Chiedere il numero fiscale della società [EIN] a livello federale; Aprire gol account fiscali online con il fisco federale [IRS] e con la Agenzia delle Entrate del Delaware;
  13. Versare il Capitale Sociale;
  14. Aprire conto corrente bancario per la società;
  15. Emettere i certificati azionari;
  16. Tenere l'Assemblea Annuale dei Soci e preparare il verbale d'Assemblea;
  17. Fare il Report Amministrativo annuale e Pagare la Franchise Tax;
  18. Richiedere eventuali altre licenze e permessi necessarie per l'attività che intendete svolgere in Delaware [ad esempio importazione e vendita di vino, consulenza finanziaria, compravendita immobiliare, tour operator etc.]
     

Incorporare in Delaware ha un senso solo in determinate situazioni e non rappresenta sempre e comunque la scelta migliore

Esiste ad esempio il mito che aprire una LLC in Delaware sia un modo per non pagare tasse in nessun paese. Si tratta di una concezione completamente errata

corporate law Delaware

data di pubblicazione: 08 Novembre
data ultima modifica: 04 Gennaio 2021


Aprire una società in Delaware è in realtà una scelta come un'altra e non comporta particolari complicazioni o svantaggi in termini di costo.

La documentazione necessaria per l'apertura di una società è la stessa che serve per l'apertura di altri stati. L'importante è non farsi illusioni rispetto ai presunti vantaggi di aprire una Corporation o una LLC in Delaware, quanto piuttosto capire le giuste ragioni che spingono ad aprire una società in quello stato.

A livello fiscale esistono altri stati in America dove aprire una LLC o una Corporation è più conveniente. Lo stesso dicasi per la privacy. Approfondimenti sulla normativa relativa alle società nel Delaware

Da dove nasce allora il mito che il Delaware sia un paradiso fiscale?

Dal fatto che una volta era possibile aprire un conto corrente all'estero per una società del Delaware [dove con "estero" intendiamo "Non Stati Uniti"] e al fatto che le norme sulla stabile organizzazione e sulla tassazione dei redditi di provenienza estera erano ancora poco sofisticate.

Adesso nessuna banca al mondo aprirà mai un conto a favore di una società del Delaware. Anche se lo facesse poi, le norme fiscali assoggetterebbero comunque a tassazione i redditi generati nel paese. Parlando del mito delle LLC in Delaware, infine, il fisco americano ha recentemente chiuso una scappatoia legale che permetteva il completo anonimato delle LLC uninominali in America anche nei confronti del fisco [e non solo quindi a livello di visure camerali nel Delaware]

Vantaggi fiscali legati all'apertura di una corp o LLC in Delaware

La costituzione di una corporation o LLC nel Delaware comporta un vantaggio fiscale se la Corporation o LLC non deriva utili tassabili da attività svolte nello stato. Ciò si traduce in un vantaggio fiscale del 4-10%, a seconda degli altri stati americani con cui si compara la corporation o LLC costituita in Delaware.

L'altro vantaggio a livello di tassazione per una società in Delaware si realizza se la corporation / LLC non solo non opera nello Stato del Delaware ma neppure produce reddito negli Stati Uniti. Questo perché una corporation del Delaware che produce reddito, ad esempio, nello Stato di New York, risparmia le tasse statali del Delaware ma poi si ritrova a pagare le tasse statali dello Stato di New York.

Un altro vantaggio fiscale del costituire una società [Corporation o LLC] in Delaware si realizza quando la società deriva la maggior parte dei suoi utili tassabili sotto forma di royalty o di accordi di technology transfer ad esempio. Questo perché in Delaware questo tipo di utili non è soggetto a tassazione. Le tasse federali sul reddito d'impresa, invece, anche per società aperte in Delaware, rimangono valide al pari dell'obbligo di preparare e depositare la dichiarazione dei redditi a fine anno.

Quando conviene aprire una società in Delaware

I vantaggi del Delaware sono legati al fatto che ha una tradizione giuridica da sempre molto favorevole alle società. Ha una serie di precedenti giuridici che rendono molto chiaro come gestire situazioni particolari della vita societaria. Ci riferiamo ad

esempio:

Nota finale sui vantaggi di aprire una società [corporation o LLC] in Delaware

A meno di non dover fare operazioni in conto capitale importanti, non serve aprire una società in Delaware. Altri stati consentono di aprire una società in America con lo stesso grado di privacy del Delaware

Ecco spiegato perché il Delaware ha questa fama nel mondo del diritto commerciale: forte specializzazione, velocità di sentenze, ingiunzioni, possibilità di decisioni che tengano conto delle situazioni particolari del caso in esame e che possono scostarsi anche significativamente dalla lettera della legge [quando il caso è deciso in equity dalla Court of Chancery]. 

Si tratta di vantaggi notevoli che però possono essere apprezzati in toto solo da grandi società, tipicamente quotate in borsa. Sulla scia del Delaware, altri stati americani stanno cominciando ad adottare sezioni speciali dei propri tribunali dedicate solo alla materia societaria. Prima del Delaware, e fino al 1913, lo stato preferito per la costituzione di una corporation in America era il New Jersey.

Nella maggior parte dei casi una società commerciale in America emanazione di una azienda italiana, magari senza dipendenti in America, e senza la necessità di effettuare operazioni in conto capitale di una certa portata, non ha bisogno dei vantaggi che il sistema giuridico-legale del Delaware offre in materia di diritto commerciale. Ciò non toglie che si possa comunque decidere di aprire la propria società in Delaware.

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