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Perchè aprire una società in Delaware? Corporation o LLC c'è il totale anonimato per soci e amministratori: le visure camerali del Delaware infatti non riportano nè il nome dei soci nè quello degli amministratori

I vantaggi fiscale di costituire una corporation o LLC in Delaware si realizzano quando non si hanno redditi tassabili generati nello stato del Delaware o quando la maggior parte degli utili tassabili derivano da royalty ad esempio. In questo caso, l' apertura di una società in Delaware procura un vantaggio in termini di tassazione

LLC e Corporation


I 19 passi per l'apertura delle società in Delaware

  1. Scegliere il nome della società;
     
  2. Decidere l'oggetto sociale;
     
  3. Preparare e inoltrare il Certificate of Incorporation;
     
  4. Nominare un Registered Agent [lista del Registered Agents autorizzati ad operare nello Stato del Delaware];
     
  5. Preparare lo Statuto Sociale [corporate bylaws];
     
  6. Per le LLC: preparare gol Articles of Organization e l'Operating Agreement secondo le disposizioni del diritto commerciale del Delaware [Delaware Corporate Law];
     
  7. Se la società ha dipendenti: completare la registrazione con il Delaware Division of Unemployment Insurance e la Division of Workers’ Compensation- ;
     
  8. Se la società è soggetta a Sales Tax: registrare la società per ottenere la licenza a vendere in Delaware [anche se la Sales Tax in Delaware è 0%];
     
  9. Se l'attività della società rientra tra quelle previste, richiedere la Business License per operare nello stato del Delaware;
     
  10. Eleggere il Consiglio di Amministrazione;
  11. Tenere la prima riunione del Consiglio di Amministrazione [Board Meeting];
     
  12. Chiedere il numero fiscale della società [EIN] a livello federale; Aprire gol account fiscali online con il fisco federale [IRS] e con la Agenzia delle Entrate del Delaware;
     
  13. Versare il Capitale Sociale;
     
  14. Aprire conto corrente bancario per la società;
     
  15. Emettere i certificati azionari;
     
  16. Tenere l'Assemblea Annuale dei Soci e preparare il verbale d'Assemblea;
     
  17. Fare il Report Amministrativo annuale;
     
  18. Pagare la Franchise Tax;
     
  19. Richiedere eventuali altre licenze e permessi necessarie per l'attività che intendete svolgere in Delaware [ad esempio importazione e vendita di vino, consulenza finanziaria, compravendita immobiliare, tour operator etc.]


 

Incorporare in Delaware ha un senso solo in determinate situazioni e non rappresenta sempre e comunque la scelta migliore

Esiste ad esempio il mito che aprire una LLC in Delaware sia un modo per non pagare tasse in nessun paese. Si tratta di una concezione completamente errata

corporate law Delaware

data di pubblicazione: 08 Novembre
data ultima modifica: 04 Gennaio 2021


Aprire una società in Delaware è in realtà una scelta come un'altra e non comporta particolari complicazioni o svantaggi in termini di costo.

La documentazione necessaria per l'apertura di una società è la stessa che serve per l'apertura di altri stati. L'importante è non farsi illusioni rispetto ai presunti vantaggi di aprire una Corporation o una LLC in Delaware, quanto piuttosto capire le giuste ragioni che spingono ad aprire una società in quello stato.

A livello fiscale esistono altri stati in America dove aprire una LLC o una Corporation è più conveniente. Lo stesso dicasi per la privacy. Approfondimenti sulla normativa relativa alle società nel Delaware

Da dove nasce allora il mito che il Delaware sia un paradiso fiscale ?
Dal fatto che una volta era possibile aprire un conto corrente all'estero per una società del Delaware [dove con "estero" intendiamo "Non Stati Uniti"] e al fatto che le norme sulla stabile organizzazone e sulla tassazione dei redditi di provenienza estera erano ancora poco sofisticate.

Adesso nessuna banca al mondo aprirà mai un conto a favore di una società del Delaware. Anche se lo facesse poi, le norme fiscali assoggetterebbero comunque a tassazione i redditi generati nel paese.

Parlando de mito delle LLC in Delaware, infine, il fisco americano ha recentemente chiuso una scappatoia legale che permetteva il completo anonimato delle LLC uninominali in America anche nei confronti del fisco [e non solo quindi a livello di visure camerali nel Delaware]


 

Vantaggi fiscali legati all'apertura di una corp o LLC in Delaware

La costituzione di una corporation o LLC nel Delaware comporta un vantaggio fiscale se la Corporation o LLC non deriva utili tassabili da attività svolte nello stato. Ciò si traduce in un vantaggio fiscale del 4-10%, a seconda degli altri stati americani con cui si compara la corporation o LLC costituita in Delaware.

      • L'altro vantaggio a livello di tassazione per una società in Delaware si realizza se la corporation / LLC non solo non opera nello Stato del Delaware ma neppure produce reddito negli Stati Uniti. Questo perché una corporation del Delaware che produce reddito, ad esempio, nello Stato di New York, risparmia le tasse statali del Delaware ma poi si ritrova a pagare le tasse statali dello Stato di New York.
      • Un altro vantaggio fiscale del costituire una società [Corporation o LLC] in Delaware si realizza quando la società deriva la maggior parte dei suoi utili tassabili sotto forma di royalty o di accordi di technology transfer ad esempio. Questo perché in Delaware questo tipo di utili non è soggetto a tassazione. Le tasse federali sul reddito d'impresa, invece, anche per società aperte in Delaware, rimangono valide al pari dell'obbligo di preparare e depositare la dichiarazione dei redditi a fine anno.

Contattateci se desiderate aprire una corporation o una LLC in Delaware

Quando conviene aprire una società in Delaware

    1. I vantaggi del Delaware sono legati al fatto che ha una tradizione giuridica da sempre molto favorevole alle società. Ha una serie di precedenti giuridici che rendono molto chiaro come gestire situazioni particolari della vita societaria. Ci riferiamo ad

esempio

    1. a:

  • Operazioni sul capitale,
  • Diritti dei soci di minoranza,
  • Dispute circa la Responsabilità degli amministratori di società,
  • Decisioni in materia societaria senza la giuria popolare,
  • Norme sull'usura molto lasche [ecco spiegato il perchè banche e società finanziarie hanno quasi tutte sede in Delaware..]
  • Vertenze sindacali, etc.
 

Nota finale sui vantaggi di aprire una società [corporation o LLC] in Delaware

A meno di non dover fare operazioni in conto capitale importanti, non serve aprire una società in Delaware. Altri stati consentono di aprire una società in America con lo stesso grado di privacy del Delaware

Ecco spiegato perchè il Delaware ha questa fama nel mondo del diritto commerciale: forte specializzazione, velocità di sentenze, ingiunzioni, possibilità di decisioni che tengano conto delle situazioni particolari del caso in esame e che possono scostarsi anche significativamente dalla lettera della legge [quando il caso è deciso in equity dalla Court of Chancery]. 

Si tratta di vantaggi notevoli che però possono essere apprezzati in toto solo da grandi società, tipicamente quotate in borsa. 

Sulla scia del Delaware, altri stati americani stanno cominciando ad adottare sezioni speciali dei propri tribunali dedicate solo alla materia societaria. Prima del Delaware, e fino al 1913, lo stato preferito per la costituzione di una corporation in America era il New Jersey.

Nella maggior parte dei casi una società commerciale in America emanazione di una azienda italiana, magari senza dipendenti in America, e senza la necessità di effettuare operazioni in conto capitale di una certa portata, non ha bisogno dei vantaggi che il sistema giuridico-legale del Delaware offre in materia di diritto commerciale. Ciò non toglie che si possa comunque decidere di aprire la propria società in Delaware.



 

La tradizione giuridica del Delaware in tema di società commerciali

Le ragioni per le quali il Delaware è così famoso nel mondo

Poichè non passa giorno che qualche imprenditore non ci contatti chiedendoci di aprire una società in Delaware, abbiamo voluto andare a fondo sul come mai il Delaware sia uno stato così celebrato a livello societario. Quello che segue è una piccola analisi storico-giuridica del perchè il Delaware si sia giustamente conquistato questa fama nel mondo.

Il sistema giuridico del Delaware è fortemente radicato nella tradizione anglosassone che a sua volta influenzò profondamente il sistema giuridico delle tredici colonie originarie degli Stati Uniti. Per comprenderne le particolarità occorre innanzitutto analizzare la differenza tra due istituti tipici del diritto anglosassone, ovvero la Court of Law e la Court of Equity.

  • La Court of Law decide secondo la legge scritta "nero su bianco" [quella tradizionalmente nota come "the Law of the King"] ed è tenuta a rispettarne appunto la lettera. Tipicamente una Court of Law quantifica ed aggiudica l'obbligo di risarcimento del danno sotto forma monetaria alla parte che soccombe nel giudizio. 
  • La Court of Equity decide invece secondo i principi di equità rifacendosi molto anche al diritto naturale. È un tipo di giurisdizione che è nato per ovviare alle rigidità tipiche delle Court of Law. A volte esistono situazioni dove serve applicare principi diversi per poter avere "giustizia". Tipicamente la Court of Equity impone alla parte che soccombe l'obbligo di fare oppure l'obbligo di astenersi dal fare.
 

Le tredici colonie originarie degli Stati Uniti, tra cui il Delaware, mantennero inizialmente la distinzione attuata da questo duplice sistema di giudizio

Nel corso del tempo tutti lo abolirono e la giurisdizione dei casi da discutere "in equity" scomparve, assorbita dalle "Court of Law" 

Nel 1792 però il Delaware riesumò la distinzione creando una Court of Chancery, che decide "in equity" e che ancora sopravvive, più robusta che mai, fino ai nostri giorni.

  • La Court of Chancery del Delaware
    quindi, decide "in equity" e, nel concreto, tratta casi legati alla materia societaria, ai trust, ad alcune dispute familiari e ad altra materia minore. Il grosso del lavoro lo svolge appunto in materia societaria.
  • Casi tipici su cui decide la Court of Chancery sono ad esempio quello della richiesta di un gruppo di azionisti di bloccare una fusione o una acquisizione decisa dal consiglio di amministrazione di una società. La Court of Chancery emette una ingiunzione temporanea al Board of Directors di "non fare" in attesa di poter esaminare il caso e decidere in maniera definitiva.
  • Altro campo d'azione tipico della Court of Chancery sono i casi di ingiustificato arricchimento dove il rimedio normale non è il pagamento del danno ma la restituzione o la rimessa nello stato originario ove possibili.
  • A differenza degli altri tribunali la Court of Chancery non ha una giuria: le decisioni, sempre molto rapide, sono prese dall'unico giudice che poi scrive opinioni dettagliate sulle ragioni della decisione presa. Si tratta di giudici competenti ed estremamente specializzati e l'insieme di queste decisioni ha formato un robusto corpus normativo in materia di "corporate law".
  • La Delaware Superior Court
    è invece il tribunale del Delaware che decide "in law". La Court of Chancery rimanda sempre alla Corte Superiore del Delaware i casi in cui è possibile liquidare un danno e risarcirlo in forma monetaria.
  • La Corte Suprema del Delaware decide con l'aiuto di giurie popolari e, al pari della Court of Chancery, ha sviluppato una profonda expertise nella materia societaria anche a motivo della profonda integrazione che da sempre esiste tra i due tribunali. Quindi, ad esempio, se in una normale disputa commerciale la mia società costituita in Delaware viene portata in giudizio, chi deciderà sarà la Corte Suprema secondo la "legge scritta". 
 

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