09/02/2020

Si devono pagare tasse in Italia sui dividendi di Corporation e LLC? Devo dichiarare in Italia i dividendi ricevuti in America?

Tassazione e dichiarazione dei redditi in Italia

Tasse LLC e Corporation: Quale tipo di società conviene aprire in America? Conviene aprire una LLC oppure è meglio aprire una Corporation?

Gli aspetti da considerare nell'apertura di una società in America [LLC o Corporation] sono molti: da quelli operativi, a quelli legati allo stato dove è più opportuno aprire la società



Questo articolo si concentra sugli aspetti legati alla tassazione delle LLC e delle corporation negli Stati Uniti e sul pagamento delle tasse in Italia

Riceviamo spesso dai nostri clienti domande relative alla tassazione dei dividendi e degli utili delle società in America:

  • Qual è la tassazione degli utili delle società in America?
  • Come vengono tassati i dividendi negli Stati Uniti?
  • Devo pagare tasse in Italia sui dividendi ricevuti in America dalla mia società?
  • È meglio aprire una LLC o una Corporation?

Naturalmente non esiste un'unica risposta a quest'ultima domanda: a volte è meglio la LLC a volte è meglio la corporation.

Se domandate ad un CPA americano [il commercialista americano] nella quasi totalità dei casi vi dirà che è più conveniente aprire una LLC. E questo lo dice perchè non conosce la realtà della fiscalità italiana e non ha familiarità con il Trattato Italia - Stati Uniti contro la doppia imposizione.

Il CPA abituato a trattare il pagamento delle tasse in Italia di dividendi di provenienza estera e la preparazione dei redditi in Italia oer utii conseguiti all'estero avrebbe un'opinione diversa.



Tassazione in Italia dei dividendi di corporation e LLCTassazione in Italia dei dividendi da società americane: Dividendi ricevuti da una corporation

  • In America, le corporation sono tassate al 21% flat.
  • Dopo aver detratto le tasse, la corporation può pagare i dividendi ai soci.
  • Se il socio persona fisica di una corporation è italiano, la corporation trattiene il 15% del dividendo a titolo di ritenuta d'acconto e paga il netto al socio italiano.

Tenendo in cosiderazione quanto previsto dal Trattato Italia - Stati Uniti contro la Doppia Imposizione:

  • In Italia il dividendo va dichiarato nella dichiarazione dei redditi e paga il 26% di tasse [nel caso il socio della corporation sia una persona fisica con una partecipazione qualificata nella corporation]
  • Sempre in sede di dichiarazione dei redditi in Italia, il socio persona fisica della corporation potrà detratte le tasse pagate in America sul dividendo [la witholding tax del 15% in questo caso] ed evitare così la doppia imposizione.
  • Il socio italiano persona fisica di una corporation non deve fare la dichiarazione dei redditi in America relativamente ai dividendi percepiti da una corporation americana.


Tassazione in Italia dei dividendi da società americane: Dividendi ricevuti da una LLC

Partiamo col precisare che quelli della LLC non sono dei dividendi ma delle partecipazioni agli utili [ed in questo la LLC in America è simile alla SRL italiana]

  • Quando il socio italiano di una LLC riceve un "dividendo" dalla LLC, deve fare la dichiarazione dei redditi in America e pagare le tasse in America sui "dividendi" delle LLC.
  • In seguito, il socio italiano della LLC deve fare la dichiarazione dei redditi in Italia e dichiarare i "dividendi" ricevuto dalla LLC.
  • Oltre a dichiarare i "dividendi" della LLC potrà detrarre le tasse già pagate in America su questi "dividendi" e dovrà pagare le tasse in Italia sulla differenza [e ci sarà sempre una differenza da pagare perchè le tasse in Italia sono più alte delle tasse in America]



Il mito che la LLC paga meno tasse della Corporation

È un mito che origina dai CPA americani "classici" che non conoscno la realtà della fiscalità italiana e non hanno familiarità con il Trattato Italia - Stati Uniti contro la doppia imposizione

La verità è che:

  • Mentre i dividendi ricevuti da una corporation americana non obbligano a fare la dichiarazione dei redditi in America, e
  • In Italia sono soggetti a tassazione separata [nel caso delle persone fisiche]
  • I "dividendi" ricevuti da una LLC obbligano a fare la dichiarazine dei redditi in America;
  • Vanno dichiarati in Italia nella dichiarazione dei redditi italiana, e
  • Fanno cumulo con gli altri redditi della persona fisica.

Più il dividendo è alto, meno conviene la LLC dal punto di vista delle tasse da pagare in Italia. Mentre è vero il contrario per le Corporation in America.


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