Il Sistema Fiscale americano: Principi fiscali negli Stati Uniti d'America

Come funziona la tassazione delle società e delle persone fisiche negli Stati Uniti e il sistema fiscale americano

In America la tassazione si articola su tre livelli, sia per i redditi personali che per i redditi di impresa

Tassazione a livello Federale
La tassazione dei redditi a livello federale è calcolata per scaglioni di reddito con aliquote progressive per le persone fisiche. Per le società del tipo corporation invece la riforma Trump del 2018 ha introdotto la flat tax al 21%.
Tassazione a livello Statale
La tasse nei vari stati degli Stati Uniti d’America sono tipicamente calcolate usando una aliquota fissa. Esistono casi in cui anche qui la tassazione è calcolata per scaglioni di reddito con aliquote progressive. Le tasse statali sono molto più basse di quelle federali.
Tassazione a livello Locale o cittadino
È presente solo in poche situazioni, ad esempio nel caso della città di New York. Sia le tasse statali che le tasse locali sono deducibili ai fini del calcolo del reddito imponibile a livello federale.
Imposte Indirette negli Stati Uniti: la Sales Tax. Negli Stati Uniti non c’è l’IVA. L’imposta indiretta di gran lunga più comune è la sales tax che viene applicata a livello statale e locale. A differenza dell’IVA, la sales tax non è un’imposta a cascata e viene applicata solo nell’ultimo passaggio della distribuzione, ovvero quando si vende al consumatore finale.

Scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi in America

DALL'ESERCIZIO 2021 LA SCADENZA PER LA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE DEI REDDITI DELLE SOCIETÀ È STATA PORTATA AL:

15 APRILE

ACCORPANDOLA QUINDI CON LA SCADENZA PER LA PRESENTAZIONE DELLE DICHIARAZIONI DEI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE, DELLE LLC E DELLE PARTNERSHIP.

Pagare le Tasse negli Stati Uniti

2018 - RIDUZIONE ALIQUOTE IN AMERICA PER LA TASSAZIONE DI SOCIETÀ PERSONE GIURIDICHE E PERSONE FISICHE

Con l'esercizio 2018 la tassazione delle società CORPORATION passa al 21% con aliquota unica [flat]
La tassazione delle società LLC si riduce grazie a un abbattimento forfettario del 20% del reddito imponibile;
Le aliquote della tassazione sul reddito delle persone fisiche negli Stati Uniti è anche quella ridotta in misura diversa a secondo degli scaglioni di reddito.

Come si pagano le tasse in America?

La dichiarazione dei redditi delle società va presentata entro il 15 Aprile dell’anno successivo a quello del periodo d'imposta o dell'esercizio [nel caso in cui l’esercizio corrisponda con l’anno solare]

Per i redditi delle persone fisiche la dichiarazione dei redditi va presentata entro il 15 Aprile [quindi con la stessa la data ultima per la presentazione delle dichiarazioni relative ai redditi d’impresa]
Da notare che la scadenze del 15 Aprile è importante anche per le aziende che vendono in America e che hanno scelto di creare una LLC per lavorare negli Stati Uniti. I soci della LLC devono infatti presentare la dichiarazione dei redditi entro il 15 Aprile [la LLC non presenta la dichiarazione dei redditi come società a sé stante ma il reddito fluisce direttamente in capo ai soci e saranno loro a presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti come persone fisiche - e a pagare le tasse come persone fisiche in America se necessario]

Riforma Fiscale Americana

Aliquote aggiornate per la tassazione delle persone fisiche negli Stati Uniti anno fiscale 2022 [termine ultimo per la presentazione della dichiarazione dei redditi: 15 Aprile 2023 oppure 15 Ottobre 2023 se viene richiesta l'estensione]

Di seguito riportiamo le aliquote federali per il calcolo delle tasse sul reddito delle persone fisiche valide per l'anno fiscale 2022. Si tratta delle aliquote per la dichiarazione di contribuente singolo [filing single] per le imposte federali sul reddito delle persone fisiche

Aliquote imposta	Scaglioni di reddito (in dollari)
10%	Fino a $9950
12%	Da $9951 a $40525
22%	Da $40526 fino a $86375
24%	Da $86376 fino a $164925
32%	Da $164926 fino a $209425
35%	Da $209426 fino a $523600
37%	Oltre $523600

Pagamento Tasse Stati Uniti: Calcolo e Pagamento degli Anticipi Tasse

Calcolo e pagamento delle Estimated Tax ogni trimestre

Ogni tre mesi le aziende soggette all’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti devono fare una stima del reddito imponibile a livello trimestrale e pagare l’anticipo delle tasse a livello federale e statale se emerge che abbiano appunto un reddito imponibile [e non siano quindi in perdita]. Il pagamento degli anticipi tasse negli Stati Uniti va fatto entro l’ultimo giorno del trimestre per le tasse federali. I vari stati in America possono avere scadenze diverse [ad esempio lo Stato di New York].

Pagamento Sales Tax Stati Uniti

Per pagare la Sales Tax le scadenze sono mensili, trimestrali o annuali a secondo degli importi fatturati. Da notare che per preparare la dichiarazione della Sales Tax serve avere il dettaglio del fatturato stato per stato [esempio: California, Ohio, Florida etc.] e serve avere anche l’importo del fatturato pagato con carta di credito, ovvero il dettaglio degli incassi realizzati con carta di credito [è un dato che serve ai fini del controllo]

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