Tassazione dei redditi delle società in Delaware: la Franchise Tax

La Franchise Tax corrisponde alla tassa statale di registrazione della società e in Delaware può diventare molto onerosa da un esercizio all'altro. In America, quasi ogni stato ha una qualche forma di franchise tax.

Aggiornamento del 31 Luglio 2026

Variazioni Franchise Tax per le società del Delaware

A partire dall'1 Agosto 2026 aumentano le commissioni statali per diverse tipologie di franchise tax in Delaware. Di seguito riportiamo i cambiamenti più significativi. Contattateci per il calcolo esatto delle franchise tax dovute in Delaware in relzione alla tipologia della vostra società o degli atti da registrare con il Dipartimento di Stato del Delaware.
Tipo di Società / Categoria di Tassa	Aliquota Attuale	Nuova Aliquota
LLC	$300.00	$400.00
Serie registrate di LLC/LP domestiche	$75.00	$100.00
LLPs e LLLPs (soggette al tetto massimo di legge)	$200.00 per socio	$300.00 per socio
Tetto massimo franchise tax annuale per LLPs e LLLPs	$120,000.00	$210,000.00
Tassa di deposito relazione annuale società estere	$125.00	$250.00
Sanzione relazione annuale società estere	$125.00	$200.00

Aggiornamento del 21 Febbraio 2020

La Franchise Tax è una forma di tassazione a cui in genere non si pensa in sede di apertura della società. Serve un'attenta pianificazione per evitare un carico fiscale eccessivo perchè il Delaware è lo stato americano con la Franchise Tax più alta.

Che cos'è la Franchise Tax? In America, la Franchise Tax non è mai una forma di tassazione del reddito delle società. Nata come un tributo da pagare annualmente allo stato per mantenere attiva la registrazione della società, la Franchise Tax ha di solito un valore nominale e raramente supera i $200 all'anno. Ma in Delaware è diverso.

Ci sono due modi per calcolare la Franchise Tax in Delaware:

Authorized Share Method
Questo metodo di calcolo si basa sul numero totale di azioni autorizzate ["autorizzate" non emesse] Per società con meno di 5000 azioni autorizzate si paga il minio ovvero $175. Ma, al cescere del numero delle azioni autorizzate l'importo della Franchise Tax aumenta e può arrivare anche a diverse decine di migliaia di dollari. Notare che questo tassa è completamente slegata dal reddito tassabile
Assumed Par Value Capital Method
Questo metodo di calcolo si basa sul numero totale di azioni effettivamente emesse dalla società. Questi sono i passi per il calcolo dell'importo della Franchise Tax:

1. Calcolare il valore delle attività lorde a bilancio;
2. Dividere il totale delle attività lorde per il numero delle azioni emesse;
3. Moltiplicate il valore delle azioni così determinato per il numero delle azioni autorizzate ["autorizzate" non emesse];
4. In questo modo abbiamo calcolato il cosiddetto "Assumed Par Value" che forma la base per il calcolo della Franchise Tax in Delaware;
5. L'ammontare di Franchise Tax da pagare è pari a $350 per ogni milione di dollari di Assumed Par Value.

Anche nel caso del calcolo della franchise tax usando il Assumed Par Value Capital Method le tasse da pagare possono diventare parecchio elevate. Consigliamo quindi una attenta pianificazione fiscale prima di aprire una società in Delaware.

Tassa di Franchise del Delaware: perché può diventare sorprendentemente elevata

I titolari d’impresa che non comprendono come viene calcolata la franchise tax possono trovarsi di fronte a avvisi di pagamento molto elevati.

Il rischio di una franchise tax eccessiva è particolarmente alto quando i fondatori utilizzano fornitori low cost per apire la società che spesso impostano automaticamente un numero molto elevato di azioni autorizzate, frequentemente pari a 10 milioni o più. Questa impostazione “di default” può, di fatto, creare i presupposti per obblighi di franchise tax sproporzionati.

Il “default” dei 10 milioni di azioni autorizzate nelle start-up

Molte start-up — incluse la maggior parte delle corporation create tramite piattaforme e fornitori standardizzati — adottano come configurazione iniziale 10 milioni di azioni autorizzate. La ragione per cui i fondatori preferiscono 10 milioni (anziché, ad esempio, 10.000 azioni autorizzate per una corporation a compagine ristretta) viene spesso ricondotta alle cosiddette “optics”, ossia all’effetto psicologico e comunicativo di numeri più grandi.

In termini puramente percentuali, possedere 1 azione su 100 equivale a possedere 100.000 azioni su 10 milioni: la quota di partecipazione resta identica. Tuttavia, è diffusa l’idea che investitori e dipendenti percepiscano più favorevolmente la detenzione di un numero maggiore di azioni, anche se la percentuale economica è la stessa. Senza entrare nel merito di tale premessa, il punto critico è che un numero elevato di azioni autorizzate può generare obblighi annuali di franchise tax significativamente più onerosi.

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